Pour ceux qui s’intéressent à un échange 1031, également appelé échange similaire ou différé 1031, cette option peut sembler être une énorme économie d’argent. Détaillé dans la section 1031 de l’Internal Revenue Code, l’échange 1031 permet aux contribuables américains de vendre certains biens et d’éviter de payer immédiatement des impôts sur les gains en capital sur la vente. En fait, ils peuvent être différés presque indéfiniment grâce à cette règle.
L’une des règles d’échange 1031 les plus importantes est que le contribuable doit acquérir un autre bien dans un certain délai pour que le bien cédé puisse bénéficier du report de l’impôt sur les gains en capital. Si le contribuable attend trop longtemps, il risque de perdre sa chance de profiter complètement de cette manière. Comme les impôts sur les gains en capital peuvent être assez élevés, de nombreuses personnes bénéficieront considérablement de l’exercice de l’option d’échange 1031.
Lorsqu’ils envisagent la possibilité et les avantages potentiels d’un échange 1031, de nombreuses personnes examinent d’abord les règles d’échange 1031 qui régissent le type de propriété éligible à l’échange à imposition différée. Premièrement, le bien vendu et le bien de remplacement doivent tous deux être détenus à des fins commerciales, commerciales ou d’investissement, et les actions et obligations, les billets et les stocks ne comptent pas. Les biens personnels et immobiliers, tant qu’ils sont situés aux États-Unis, comptent tant qu’ils répondent aux critères fixés par l’Internal Revenue Code. Même le bétail peut compter selon les règles d’échange 1031.
Pour être éligible à un échange de nature similaire, le bien vendu et le bien de remplacement doivent être de nature similaire, ce qui signifie essentiellement de nature similaire. Par exemple, une personne peut échanger un terrain vacant contre un immeuble de bureaux ou une voiture à usage professionnel contre une fourgonnette à usage professionnel. Cependant, la propriété n’a pas à être la même en termes de qualité.
Il existe deux règles d’échange 1031 basées sur le temps qu’une personne doit respecter. La première consiste à identifier une propriété de remplacement pour la propriété qui a été vendue. Le contribuable ne peut prendre plus de 45 jours après la vente de la propriété d’origine pour en identifier une pour la remplacer. La période de 45 jours n’est pas prolongée pour les jours non ouvrables, y compris les week-ends et les jours fériés. Cependant, ce délai ne sert qu’à identifier la propriété; le contribuable a encore plus de temps pour acheter le bien ou l’actif de remplacement.
La prochaine règle 1031 basée sur le temps implique la période d’échange. Une personne dispose de 180 jours après la vente de son bien d’origine pour recevoir le bien ou le bien par lequel il le remplace. Alternativement, le contribuable peut recevoir le nouveau bien jusqu’à 180 jours après la date d’échéance de sa déclaration de revenus pour l’année au cours de laquelle la vente du bien cédé a eu lieu. Le contribuable doit recevoir le nouveau bien au plus tôt selon la période de 180 jours, après la date de vente ou après la date d’échéance de la déclaration de revenus. Aucune exception n’est faite pour une partie de la période de 180 jours qui tombe un jour férié ou un week-end.