Un rapport de dotation est un document qui révèle comment une institution à but non lucratif utilise les fonds donnés. Ces rapports sont produits par des établissements d’enseignement, des organisations religieuses et d’autres types d’organismes à but non lucratif. Le rapport de dotation peut être rendu public ou rendu accessible uniquement aux donateurs et aux membres de la communauté. Il peut être publié mensuellement, trimestriellement ou annuellement selon les conditions de la dotation et les lois financières locales. L’utilisation des rapports de dotation permet de garantir que les institutions utilisent les fonds de manière responsable et conformément à toutes les lois et normes applicables.
De nombreuses dotations sont gérées par un conseil d’administration ou un organe de gestion similaire. Ces représentants allouent les fonds au sein de la dotation en fonction des politiques et des conditions de la dotation. Ils génèrent ensuite un rapport de dotation pour informer les parties prenantes et les donateurs de l’état de ces fonds.
Le rapport de dotation contient un bref aperçu des objectifs et des politiques de l’institution, y compris ceux liés au traitement des dons. Il comprend des états financiers détaillés, qui montrent la valeur totale de la dotation et son évolution depuis la publication des rapports précédents. Ce rapport explique où les fonds sont investis et la performance de chacun de ces véhicules d’investissement. Enfin, le document révèle comment les fonds ont été utilisés. Par exemple, un établissement d’enseignement peut affecter une certaine partie des fonds à l’octroi de bourses à des étudiants méritants, tandis qu’un autre pourcentage est utilisé pour financer des améliorations en capital.
La présentation et le contenu d’un rapport de dotation sont déterminés par les lois régissant les dons à but non lucratif et les fonds de dotation. Aux États-Unis, ces rapports doivent être préparés conformément aux normes établies par le Financial Accounting Standards Board (FASB). D’autres pays ont leurs propres lois régissant ces rapports. Certaines institutions peuvent avoir des politiques avec des normes qui dépassent les normes de déclaration requises par ces lois, tandis que d’autres ne fournissent que la quantité minimale d’informations requises par la loi.
Les rapports de dotation offrent de nombreux avantages à l’organisme à but non lucratif et à ses parties prenantes. Ils aident l’entreprise à respecter les exigences légales en matière de déclaration qui sont essentielles au maintien des avantages fiscaux d’une fondation ou d’une fiducie à but non lucratif. En démontrant que les dons sont traités de manière responsable, ces rapports encouragent également les nouveaux donateurs à fournir des fonds qui peuvent aider l’institution à continuer à atteindre son objectif à l’avenir. Sans ces rapports, les gens pourraient hésiter à faire un don parce qu’ils ne sauraient pas exactement où va leur argent. Un rapport de dotation complet constitue également un outil de marketing précieux pour l’institution car il démontre un sens de la transparence et un engagement éthique.