Dans le cours normal des affaires, il est souvent habituel pour les entreprises d’exécuter les commandes des clients pour des biens ou des services à crédit au lieu d’exiger un paiement initial. Cette pratique vise à faciliter des transactions simplifiées et pratiques et est extrêmement courante dans un large éventail d’industries. Les créances commerciales représentent les sommes dues à un fournisseur de biens ou de services du fait de cette activité, et sont attestées par l’émission de factures qui doivent être payées selon les conditions énoncées de l’extension de crédit initiale. Les créances commerciales sont fréquemment utilisées par les entreprises pour obtenir un accès immédiat à la trésorerie, de sorte que les bilans les présentent généralement comme des actifs courants.
Le processus d’établissement des créances commerciales commence par la fourniture de biens ou de services à des conditions de crédit. Le montant dû à la suite de l’exécution de la commande est ensuite attesté par écrit par une facture remise au client. La créance commerciale est réputée exister à partir du moment où le client achète les biens ou services jusqu’au moment où le paiement a été effectué. Les écritures comptables pour ce type de transaction nécessitent le débit d’une créance et le crédit des montants des revenus; au moment de la réception du paiement, les espèces seront débitées et la créance sera créditée. Les paiements du client doivent toujours être effectués conformément aux conditions de crédit spécifiques promulguées par le vendeur.
Les conditions de crédit typiques peuvent exiger un paiement dans les 10, 30 ou 45 jours suivant la date de facturation ou la date d’expédition. Les prépaiements de sommes dues donnent souvent droit à une remise dont les détails sont clairement indiqués dans les conditions de paiement. Il n’est pas rare que des entreprises de divers secteurs industriels acceptent des paiements sur des comptes débiteurs en souffrance avec jusqu’à deux semaines de retard.
Le chiffre d’affaires des créances commerciales fait référence au succès d’une entreprise dans l’exécution des commandes à crédit et par la suite en obtenant le paiement intégral. Un taux de rotation élevé est la preuve de pratiques prudentes d’octroi de crédit combinées à des efforts de recouvrement diligents. Le faible taux de rotation prouve que de multiples créances en souffrance demeurent impayées. Des taux de rotation particulièrement élevés peuvent indiquer qu’une entreprise peut avoir recours à des normes de crédit inutilement strictes, ce qui peut entraîner la perte de ventes potentielles.
Une fonction particulièrement précieuse des créances commerciales pour de nombreuses entreprises est leur capacité à être utilisées comme un moyen de générer rapidement des liquidités en collaboration avec un agent d’affacturage. Grâce à ce processus, les créances sont vendues à un facteur tiers pour la poursuite du paiement des factures impayées des clients. En outre, il est possible pour les entreprises commerciales d’offrir leurs créances en garantie pour augmenter la probabilité d’obtenir un prêt. Pour ces raisons, les créances commerciales sont des éléments vitaux dans l’exploitation de toute entreprise qui fournit régulièrement des biens et des services à crédit.