Un compte de remboursement médical est un arrangement de dépenses flexible mis à la disposition des travailleurs américains qui leur permet d’éviter certaines taxes sur l’argent qu’ils dépensent pour couvrir des frais médicaux non payés par l’assurance maladie. Parfois confondu avec un compte d’épargne médicale, un compte de remboursement médical accumule des fonds uniquement au cours d’une année civile et doit être utilisé pour les dépenses engagées au cours de cette année. Les comptes d’épargne médicale, en revanche, ne sont généralement disponibles que pour ceux qui ont des régimes à franchise élevée et sont structurés pour accepter des cotisations et effectuer des paiements à long terme. Les comptes de remboursement médical sont l’un des deux types de comptes de dépenses flexibles autorisés par l’article 125 du code fiscal américain; l’autre sert à payer les frais de garde à charge.
Une personne doit être employée pour participer à un plan de compte de remboursement de frais médicaux, car la seule façon de verser les dollars non imposables dans le plan est par le biais d’une liste de paie. Les participants peuvent choisir de faire déduire une partie de leur rémunération de leur salaire avant impôt et de l’accumuler dans un compte spécial ne portant pas intérêt. Le choix n’est valable que pour l’année civile en cours, et une fois commencée, les déductions ne peuvent être modifiées ou interrompues qu’en cas d’urgence ou de cessation d’emploi. L’employeur est autorisé à plafonner le niveau de cotisation annuelle, et les réglementations de l’Internal Revenue Service (IRS) interdisent la cotisation de plus de 2,500 XNUMX $ US (USD) par année civile. Le montant total de la contribution annuelle est mis à la disposition d’un participant immédiatement après la première déduction, une caractéristique de préfinancement qui suscite parfois des controverses.
Un compte de remboursement médical peut être utilisé pour payer des frais médicaux admissibles qui ne sont pas couverts par l’assurance maladie ou remboursés d’une autre manière. Par exemple, il peut être utilisé pour payer des franchises pour les visites chez le médecin et pour les ordonnances, ainsi que pour les frais médicaux non couverts par un régime de santé particulier, tels que les services dentaires, d’acupuncture ou de chiropratique. Un compte de remboursement médical ne peut cependant pas être utilisé pour payer des médicaments en vente libre (OTC), ni pour payer des articles cosmétiques, des vitamines ou des suppléments nutritionnels.
Les employeurs administrent parfois leurs propres programmes de compte de remboursement médical, mais dans la plupart des cas, ils sont administrés pour une somme relativement modique par les bureaux de service. Les participants peuvent accéder à leurs fonds par le biais d’un processus de réclamation, dans lequel ils paient les frais et sont ensuite remboursés par le plan, mais de nombreux plans offrent maintenant une carte de débit que les participants peuvent utiliser au point d’achat. Dans les deux cas, ils doivent présenter une documentation appropriée pour toutes les dépenses réclamées.
Les comptes de remboursement médical ne peuvent être utilisés que pour payer les frais médicaux admissibles engagés la même année où les fonds ont été déduits de l’indemnisation du participant. L’IRS autorise une période de grâce de deux mois et demi après chaque année pour que les participants soumettent des réclamations, mais tous les fonds non utilisés reviennent à l’employeur, une caractéristique communément appelée «l’utiliser ou le perdre». Il est donc conseillé aux personnes éligibles à participer à un plan de remboursement médical d’estimer soigneusement leurs dépenses couvertes et de ne pas contribuer plus qu’elles ne prévoient pouvoir utiliser.
Les comptes de remboursement médical sont parfois controversés en raison de l’accord de préfinancement, qui est la caractéristique qui permet à un participant d’accéder au montant total de l’élection annuelle avant qu’il ne soit réellement accumulé dans le compte. L’allégation est que les employeurs courent un risque indu parce que les participants qui épuisent leurs comptes de remboursement médical au début de l’année peuvent par la suite mettre fin à leur emploi et ne sont pas tenus de rembourser à l’employeur le montant préfinancé. Cependant, la fonction de préfinancement est le seul moyen de fournir tous les avantages du régime à un participant qui engage des frais médicaux élevés au début de l’année.
Pour aider à compenser les problèmes potentiels de préfinancement, les employeurs sont exonérés de l’impôt sur la masse salariale sur tout montant déduit pour les comptes de remboursement médical, ce qui représente plus de 7.5% des retenues. En outre, tous les fonds inutilisés du compte de remboursement des frais médicaux sont reversés à la trésorerie de l’employeur, un montant actuellement estimé à environ 14% du total des retenues choisies. Enfin, les employeurs sont autorisés à imposer un plafond sur les cotisations en dessous du plafond de 2,500 XNUMX $ US imposé par l’IRS. Il existe toujours la possibilité qu’un petit employeur puisse réellement perdre de l’argent en raison du préfinancement d’un programme de compte de remboursement médical, mais dans l’écrasante majorité des cas, les employeurs ont beaucoup plus à gagner qu’ils ne pourraient perdre en raison du préfinancement.
Les employés qui participent à des régimes de remboursement des frais médicaux ont également tendance à en profiter grandement. Les participants de la tranche d’imposition la plus élevée qui contribuent le maximum autorisé peuvent économiser plus de 750 $ en impôt fédéral sur le revenu. Ces avantages font de la participation à des comptes de remboursement médical une option intéressante pour les employés comme pour les employeurs.