Lohnsteuern sind Steuern, die vom Gehalt oder Lohn abgezogen werden. Es gibt im Wesentlichen zwei Arten von Lohnsteuern, die jedoch von Land zu Land unterschiedlich sein können. Typischerweise gibt es die vom Arbeitnehmer gezahlten Lohnsteuern und die vom Arbeitgeber gezahlten Lohnsteuern.
In den USA sind die meisten Arbeitgeber gesetzlich verpflichtet, Lohnsteuern zu erheben, um die auf das Einkommen des Arbeitnehmers erhobenen Steuern zu decken. Diese Steuern beinhalten Abzüge für staatliche und bundesstaatliche Steuern. Arbeitgeber müssen ihre Mitarbeiter auch für Medicare und Social Security besteuern – zwei unterschiedliche staatliche Gesundheits-, Invaliditäts- und Rentenprogramme.
Während sich die Lohnsteuer nach dem Einkommen des Arbeitnehmers richtet, zahlen Arbeitgeber und Arbeitnehmer die Steuer. Der Arbeitgeber ist beispielsweise verpflichtet, die Hälfte der auf das Einkommen eines Arbeitnehmers erhobenen Medicare- und Sozialversicherungssteuer zu zahlen. Diese Zahlung wird als Einbehalt bezeichnet, da der Arbeitgeber diesen Steuerbetrag grundsätzlich vom Gehaltsscheck des Arbeitnehmers einbehält. Der Arbeitnehmer zahlt die andere Hälfte sowie weitere Landes- und Bundessteuern.
Unter bestimmten Umständen können einige Gehaltsschecks nicht durch Lohnsteuern gekürzt werden. In den USA beispielsweise müssen unabhängige Auftragnehmer ihre Steuerpflichten vollständig alleine erfüllen, da im Wesentlichen unabhängige Auftragnehmer für sich selbst arbeiten. Das heißt, der unabhängige Auftragnehmer ist sowohl der Arbeitgeber als auch der Arbeitnehmer. Einige Auftragnehmer reichen vierteljährliche Steuererklärungen ein, um eine hohe Steuerzahlung am Jahresende zu vermeiden. Andere, in der Regel diejenigen, die keine großen Jahresbeträge erwirtschaften, kommen ihren Steuerpflichten einmal im Jahr nach.
Andere Länder haben ein Pay-as-you-go-Lohnsteuersystem. Das bedeutet, dass jedes Mal, wenn ein Mitarbeiter bezahlt wird, sein Gehalt um den entsprechenden Steuerbetrag gekürzt wird. Unternehmen können abhängig von den Steuervorschriften des Landes auch verpflichtet sein, einige dieser Steuern zu zahlen.
Manchmal bezieht sich der Begriff Lohnsteuer nur auf die Arbeitgeberbeiträge. In Australien bezieht sich die Lohnsummensteuer auf die Steueranforderungen, die von Arbeitgebern erhoben werden. Dies ist nicht der Betrag, der vom Arbeitnehmerlohn abgezogen wird, obwohl Australien einige Arbeitnehmerbeiträge für andere Dinge als die Lohnsteuer verlangt.
Für Arbeitgeber ist es wichtig, die geltenden Steuergesetze zu verstehen, wenn sie ihre Verpflichtungen in Bezug auf die Lohnsteuer erfüllen. Wird der entsprechende Betrag nicht einbehalten oder seinen eigenen Steuerpflichten nicht nachgekommen, kann ein Unternehmen schnell in Schwierigkeiten mit staatlichen Steuereinziehungsbehörden geraten. Aus diesem Grund entscheiden sich einige Arbeitgeber dafür, eine Gehaltsabrechnungsfirma zu beauftragen oder eine eigene Gehaltsabrechnungsabteilung aufzubauen.