Ein HSA-Abzug ist eine Art von Bundessteuerabzug, der einigen Steuerzahlern zur Verfügung steht, die ein Gesundheitssparkonto (HSA) haben. Steuerpflichtige können bis zu einem bestimmten Höchstbetrag alle während eines Steuerjahres an eine HSA geleisteten Beiträge abziehen. Falls berechtigt, kann ein HSA-Abzug als Vorsteuerabzug vorgenommen werden, was bedeutet, dass der Steuerpflichtige keine Abzüge aufführen muss, um diese spezielle Steuerermäßigung in Anspruch zu nehmen.
Ein Gesundheitssparkonto ist eine Art Sparprogramm, das es Menschen ermöglicht, Gelder auf ein Konto einzuzahlen, das speziell für die medizinische Versorgung bestimmt ist. Diese Konten sollen weitgehend steuerfrei sein, damit Kontoinhaber möglichst viel Geld für Gesundheitsfragen sparen können. Abhebungen von einem HSA unterliegen oft nicht der Bundessteuer, solange das abgehobene Geld für eine qualifizierende Krankheit verwendet wird. Um Anspruch auf den Abzug zu haben, darf eine Person im Allgemeinen keine andere medizinische Grundversicherung haben, Medicare nicht in Anspruch nehmen und muss die HSA im Rahmen einer Krankenversicherung mit hohem Selbstbehalt besitzen. Darüber hinaus kann eine Person den Abzug nicht geltend machen, wenn sie für das betreffende Steuerjahr als unterhaltsberechtigt geltend gemacht wird.
Nicht alle Beiträge zu einem Gesundheitssparkonto können auf einen HSA-Abzug angerechnet werden. So sind beispielsweise Arbeitgeberbeiträge grundsätzlich von der Geltendmachung befreit. Persönliche Beiträge oder Beiträge eines Dritten, der kein Arbeitgeber ist, sind die Hauptquelle für den HSA-Abzug. Auch diese Beitragsarten können nicht immer vollumfänglich geltend gemacht werden, da für den HSA-Abzug eine jährliche Höchstgrenze der erstattungsfähigen Beiträge gilt.
Die Ermittlung der Höchstgrenze eines HSA-Abzugs ist ein wichtiger Bestandteil der Finanzplanung für jedes Jahr. Die Höchstbeträge können je nach den Steueränderungen für das Jahr sowie der Haushaltsgröße des Steuerzahlers variieren. HSA-Abzugsgrenzen werden normalerweise mindestens ein Jahr im Voraus freigegeben und können auf der Website des Internal Revenue Service (IRS) leicht eingesehen werden. In Bezug auf die Haushaltsgröße hat ein alleinstehender Steuerpflichtiger ohne unterhaltsberechtigte Personen im Allgemeinen einen viel niedrigeren Selbstbehalt als eine Person mit unterhaltsberechtigten Personen oder einem Ehepartner. Die Bestimmung, wie viel von einem Selbstbehalt jedes Jahr abgezogen werden kann, kann den Steuerzahlern helfen, herauszufinden, wie viel sie während des Jahres auf ihr Konto einzahlen müssen.
Um einen HSA-Abzug geltend zu machen, muss ein Steuerpflichtiger bei der Einreichung seiner Steuererklärungen ein spezielles Steuerformular ausfüllen. Dieses Formular wird den regulären Steuererklärungsdokumenten beigefügt und verarbeitet nur Informationen zu HSA-Beiträgen und daraus resultierenden Abzügen. Der IRS bietet auch ein How-to-Formular, das hilft, die Genauigkeit zu gewährleisten, indem es jeden Schritt der HSA-Abzugspapiere erklärt. Da ein HSA-Antrag über ein separates Formular gestellt wird, kann der Steuerpflichtige weiterhin einen Standardabzug vornehmen, anstatt ein Einzelsteuerformular zu verwenden.