Fideicomiso de registros contables e informes de transacciones financieras relacionadas con dos partes separadas. Los dep?sitos en garant?a se encuentran com?nmente en la industria de servicios bancarios y financieros. Las personas que obtienen pr?stamos de bancos, prestamistas e instituciones financieras generalmente colocan dinero en custodia. Estos fondos se liberan despu?s de que se cumplan las condiciones espec?ficas del pr?stamo. Los procedimientos de contabilidad separan los fondos de custodia de otro dinero en un libro de contabilidad. Ninguna de las partes tiene acceso ilimitado al dinero para fines fuera de las pautas de custodia.
Las cuentas de dep?sito en garant?a generales y que devengan intereses son las m?s comunes en el entorno empresarial. Las compa??as hipotecarias utilizan principalmente cuentas de dep?sito en general. Los compradores depositan dinero en esta cuenta en relaci?n con la compra de una vivienda. El t?tulo o la compa??a hipotecaria requiere que los compradores coloquen dinero en custodia para pagos futuros relacionados con intereses hipotecarios, seguro de propietarios e impuestos a la propiedad. Las cuentas que devengan intereses les permiten a los gerentes acumular intereses sobre el dinero en custodia para el uso de las partes involucradas en la transacci?n financiera. Cuentas de custodia general para no tener esta caracter?stica.
La ecuaci?n de contabilidad de custodia es activos iguales pasivos. No se encuentra patrimonio neto ni ganancias retenidas en la contabilidad de dep?sito. Los contadores de dep?sito en garant?a tienen la responsabilidad fiduciaria de procesar fondos de ambas partes en una transacci?n financiera. Los contadores deben proteger el dinero de las p?rdidas que pueden estar relacionadas con el incumplimiento de cualquiera de las partes en el cumplimiento de sus obligaciones en la transacci?n financiera. Las transacciones financieras representan entradas individuales en el libro mayor. El libro mayor contiene informaci?n relacionada con todas las transacciones financieras de custodia.
De manera similar a los procedimientos contables regulares, los libros de contabilidad generales en la contabilidad de custodia pueden usar sub-libros de contabilidad o diarios para registrar transacciones financieras. Los diarios de desembolsos de efectivo y recibos de efectivo son los m?s comunes que se encuentran en la contabilidad de custodia. El diario de desembolsos de efectivo incluye transacciones financieras relacionadas con el pago de fondos en custodia. El pago de fondos en custodia ocurre cuando una o ambas partes completan sus deberes relacionados con la cuenta de custodia. El diario de recibos de efectivo registra todo el dinero que ingresa para fines de custodia. El diario de recibos de efectivo puede incluir informaci?n detallada relacionada con cada parte en la transacci?n de custodia, la responsabilidad financiera de cada parte y otra informaci?n pertinente.
Las conciliaciones son una parte importante de la contabilidad de custodia. Los contadores revisar?n la informaci?n relacionada con cuentas de dep?sito individuales semanalmente o mensualmente. Cada cuenta de dep?sito en garant?a se prueba para garantizar que las entradas y salidas de efectivo contabilicen adecuadamente los fondos de dep?sito en garant?a. Las diferencias de la cuenta de dep?sito en garant?a pueden necesitar correcciones para garantizar que cada parte cumpla plenamente con sus responsabilidades de dep?sito en garant?a. Las cuentas de dep?sito en garant?a suelen emitir declaraciones escritas a cada parte que indiquen el estado actual de la cuenta de dep?sito en garant?a.
Inteligente de activos.