La transferencia caritativa de la Cuenta de Retiro Individual (IRA) es un mecanismo que permite a las personas en los Estados Unidos donar dinero libre de impuestos de su cuenta IRA. Su objetivo es alentar las donaciones caritativas entre las personas ricas de los EE. UU. La reinversión caritativa de la IRA se introdujo en 2006 como un elemento clave de la Ley de Protección de Pensiones, y se renovó en virtud de la Ley de Desgravación Fiscal, Reautorización del Seguro de Desempleo y Creación de Empleo de 2010 Forma una pequeña parte de los recortes de impuestos instigados por el presidente George Bush y renovados por el presidente Barack Obama.
Las personas usan las IRA para generar dinero para sus ahorros de jubilación. El dinero se gana a través de inversiones. Existen varios tipos de IRA, incluidas las IRA tradicionales, las IRA Roth, las IRA del Plan de Incentivos de Ahorro para Empleados (SIMPLE) y las IRA de Pensión Simplificada para Empleados (SEP).
Como parte de sus cuentas IRA, se espera que los titulares de cuentas retiren una cantidad mínima de dinero de la cuenta después de cumplir 70 años y medio. La cantidad de dinero se calcula utilizando una tabla uniforme. El principio es que el titular usará el dinero para gastos de subsistencia. Los que tienen las cuentas más grandes rara vez requieren el dinero para gastos de subsistencia. Por lo general, retiran el dinero al final del año para maximizar sus intereses libres de impuestos.
El dinero retirado del IRA se cuenta como ingreso y se grava en consecuencia. La cuenta Roth IRA es una excepción porque es una cuenta después de impuestos. Los titulares de IRA tradicionales y Roth IRA son elegibles para la reinversión caritativa IRA. En principio, si el titular de la cuenta dona hasta $ 100,000 dólares estadounidenses en un año, puede evitar pagar impuestos.
Para calificar, el individuo debe cumplir una serie de criterios. El dinero debe pagarse directamente desde la cuenta a una organización benéfica registrada públicamente. El dinero de reinversión caritativa de la IRA no se puede donar a un fondo fiduciario, a una organización benéfica asesorada por el donante ni a una fundación. El donante no puede reclamar deducciones fiscales de ninguna organización benéfica que le haya dado un regalo o servicio de algún tipo a cambio de la donación.
Una persona puede recibir la reinversión caritativa de la IRA retirando el dinero como ingreso y luego haciendo la donación. Una vez completada la donación, el donante debe recibir un recibo de la organización benéfica para demostrar que la donación se realizó. El donante puede reclamar el dinero como ingreso deducible de impuestos. Luego, el dinero se toma del ingreso bruto ajustado (AGI) del donante antes de calcular sus impuestos.
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