La retención de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) es un impuesto basado en los ingresos en los Estados Unidos. Es un impuesto federal obligatorio que se utiliza para proporcionar fondos para Medicare y la Seguridad Social, que beneficia a los jubilados, los hijos de los fallecidos y las personas con discapacidades. La retención de FICA generalmente se logra mediante una división de impuestos entre el empleador y el empleado, y cada parte paga la mitad del impuesto necesario. Las personas que trabajan por cuenta propia deben pagar el impuesto FICA completo, ya que los trabajadores por cuenta propia son empleadores y empleados.
Las tasas de retención de FICA varían según el año, la cantidad de ingresos imponibles y la naturaleza del empleo de un individuo. Por ejemplo, en 2010, se requirió el 12.4% de los ingresos para el Seguro Social y el 2.9% de los ingresos para Medicare, para un total de 15.3%. Las personas que no trabajaban por cuenta propia dividieron este impuesto a la mitad con sus empleadores, por lo que cada parte representó el 7.65% de la retención federal. Las personas que trabajaban por cuenta propia pagaron el impuesto total del 15,3%, ya que eran tanto los empleadores como los empleados. Técnicamente, las personas que trabajan por cuenta propia no participan en la retención de FICA, sino que están obligadas a pagar las mismas tasas impositivas según la Ley de Contribuciones de Autoempleo, que se aprobó en 1954.
La Ley de desgravación fiscal de 2010 redujo las tasas impositivas de la Seguridad Social para el año fiscal 2011. Las personas que trabajan por cuenta propia ahora solo pagan un total de 13.3% de sus ingresos en impuestos FICA, que se mantiene en 2.9% de los ingresos de Medicare, y 10.4% de los ingresos para el año 2011 por impuestos del Seguro Social. Las personas empleadas regularmente solo pagan el 4.2% de sus ingresos por el impuesto de la Seguridad Social, mientras que los empleadores aún deben contribuir con el 6.2%.
Hay varios límites impuestos a la retención de FICA que implican el máximo ingreso y estatus como estudiante de tiempo completo. El ingreso imponible máximo para 2010 y 2011 para las personas empleadas regularmente es de $ 106,800 dólares estadounidenses (USD), lo que significa que ninguna persona pagará el impuesto de Medicare o del Seguro Social sobre los ingresos adicionales obtenidos. Del mismo modo, las personas que trabajan por cuenta propia no están obligadas a pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos obtenidos después de $ 106,800 USD.
La condición de estudiante a tiempo completo a veces puede eximir a una persona de pagar la retención de FICA. El estudiante debe estar matriculado en una universidad al menos a medio tiempo, y el estudiante debe estar empleado en la misma universidad que un trabajador a tiempo parcial. El estudiante debe estar cursando un título u otro curso de estudio, lo que evita que los ingresos laborales a tiempo completo estén exentos de este impuesto. Los estudiantes de estudio de trabajo son elegibles para la exención, pero los residentes médicos, a quienes se les pagan salarios, no se consideran elegibles.
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