Se impone un impuesto a los ingresos brutos sobre el ingreso total de una empresa, independientemente de la fuente. Favorecido por los pol?ticos porque generalmente recaudar? cantidades significativas de ingresos a tasas aparentemente bajas, es criticado por economistas y analistas de pol?ticas porque ejerce una gran influencia en el mercado, no es transparente y, en ?ltima instancia, cambiar? una cantidad desproporcionada del impuesto carga para las empresas de alto volumen y bajo beneficio. En los Estados Unidos, pocos estados imponen este impuesto, pero el concepto es revivido y revisado peri?dicamente por los estados que buscan aumentar sus ingresos. En aquellos estados que lo imponen, la tasa de impuestos es inferior al 1%, excepto en Nuevo M?xico, donde el impuesto a los ingresos brutos, al 5%, tambi?n funciona como el impuesto a las ventas del estado. La mayor?a de las jurisdicciones permiten pocas deducciones, si es que las hay, u otros ajustes a los ingresos por impuestos brutos adeudados.
Al igual que un impuesto a las ventas, se impone un impuesto a los ingresos brutos sobre las ventas que tienen lugar dentro del estado. Sin embargo, a diferencia del impuesto a las ventas, no se limita a las ventas minoristas, sino que se impone en cada transacci?n dentro del estado. Esto lleva a un fen?meno llamado piramidaci?n fiscal, lo que significa que los mismos bienes o servicios pueden ser gravados varias veces, lo que lleva a una tasa impositiva efectiva m?s alta. Por ejemplo, un recolector de madera pagar? el impuesto a los ingresos brutos por la venta de madera a un aserradero. El aserradero pagar? el impuesto sobre la venta de madera aserrada a una empresa de muebles, y la empresa de muebles pagar? el impuesto sobre la venta de muebles terminados a la tienda. Finalmente, la tienda de muebles pagar? un impuesto a los ingresos brutos por la venta de los muebles al consumidor final. Mientras que los muebles han sido gravados una vez, el componente de madera ha sido gravado cuatro veces.
En teor?a, es f?cil mostrar c?mo la piramidaci?n de impuestos aumenta la tasa impositiva efectiva. En realidad, la relaci?n entre los dos es turbia. El an?lisis del estado de Washington de la recaudaci?n de impuestos sobre los ingresos brutos indic? que la piramidaci?n se llev? a cabo dentro del rango de una, no piramidaci?n, por lo que el ?nico impuesto pagado est? en la venta al consumidor final, y 6.7 veces, para algunos productos manufacturados. Sin embargo, por el contrario, la tasa impositiva efectiva oscil? entre un m?nimo del 0,32% de los ingresos brutos para los sectores agr?cola, forestal y minero y un m?ximo del 0,93% para el sector del transporte, las comunicaciones y los servicios p?blicos. En el sector manufacturero, que ten?a la tasa piramidal m?s alta, la tasa impositiva efectiva media fue de aproximadamente el 0,42% del ingreso bruto.
Sin embargo, el hecho es que la tasa m?s alta es casi tres veces la tasa m?s baja, a pesar de que ambas tasas son inferiores al 1%. Esto puede ser un factor importante que influye en las decisiones comerciales de aquellas empresas que pagan las tasas m?s altas. Los defensores del impuesto a los ingresos brutos apuntan a estos datos para minimizar el impacto de la piramidaci?n en la tasa impositiva efectiva. Sin embargo, los opositores se?alan otros inconvenientes que, seg?n ellos, son inherentes al concepto de gravar los ingresos brutos.
El primero de ellos es el hecho de que la diferencia en las tasas impositivas efectivas puede alentar a algunas empresas a integrarse verticalmente. Es decir, en lugar de comprar materias primas u otros bienes de otras empresas, comprar?n o se fusionar?n con esas otras empresas, o comenzar?n su propia operaci?n para producir la materia prima y eliminar la transacci?n imponible. Sin embargo, se reconoce universalmente que una buena pol?tica fiscal debe ser neutral; no deber?a tener influencia de una forma u otra en el proceso de toma de decisiones de la empresa. Una pol?tica fiscal que influye en las decisiones comerciales, entonces, no es una buena pol?tica porque suplanta al mercado como la principal influencia en la toma de decisiones.
El impuesto a los ingresos brutos tambi?n discrimina a las empresas de gran volumen y de baja ganancia porque el impuesto se impone antes de cualquier ajuste por los costos de hacer negocios, como la mano de obra. Las industrias de gran volumen y baja ganancia, como las tiendas de comestibles, pagar?an el impuesto a los ingresos brutos al mismo ritmo que las compa??as farmac?uticas, a pesar de que la industria farmac?utica es aproximadamente siete veces m?s rentable que las tiendas de comestibles.
Finalmente, un impuesto a los ingresos brutos oscurece la tasa impositiva real y el costo del gobierno de los contribuyentes. El consumidor que compra un mueble no tiene forma de saber cu?ntas veces se ha impuesto el impuesto sobre su compra y sus componentes, ni los consumidores pueden conocer la tasa impositiva efectiva real sobre diferentes bienes de consumo.
Inteligente de activos.