La frode di controllo è un tipo di crimine da colletti bianchi in cui un dipendente di alto livello o dipendenti di un’azienda utilizzano le attività per il proprio guadagno monetario personale. Gli schemi Ponzi, lo scandalo Enron e la crisi dei risparmi e dei prestiti degli anni ‘1980 e ‘1990 sono gli esempi più ovvi di frode di controllo. La teoria alla base di questa forma di crimine societario sposa criminologia, economia, finanza e molte altre discipline.
Il termine “frode di controllo” è stato creato da William K. Black, avvocato, scrittore ed ex regolatore bancario. Il termine può applicarsi all’atto fraudolento stesso o alla persona o alle persone che hanno commesso l’atto fraudolento. Black afferma che “le frodi di controllo individuale causano perdite maggiori di tutte le altre forme di reato contro il patrimonio messe insieme. Sono super-predatori finanziari”.
L’idea alla base del controllo delle frodi è che l’amministratore delegato (CEO) di un’azienda si trovi in una posizione unica e vantaggiosa. Questa posizione consente all’amministratore delegato di gestire tutti i controlli e contrappesi all’interno dell’azienda, dandogli carta bianca per rimuoverli a piacimento. Attraverso pratiche di assunzione attentamente costruite, in cui l’amministratore delegato assume complici per salvaguardare ulteriormente l’illegalità della gestione del denaro, l’amministratore delegato è in grado di commettere frodi contabili falsificando documenti e scremando denaro al vertice.
Una volta falsificati i registri, sembra che l’azienda stia realizzando profitti astronomici, il che si traduce in un aumento delle azioni. Mentre il pubblico sta investendo i suoi soldi nelle azioni della società, tuttavia, coloro che commettono frodi di controllo incasseranno le proprie azioni. Questo tipo di frode preleva denaro direttamente da azionisti, creditori e consumatori.
Uno schema Ponzi è un tipo di frode di controllo in cui un’azienda paga denaro di ritorno ai singoli investitori, quando, in realtà, il denaro non viene prelevato da alcun profitto esistente ma da altri membri o dall’azienda stessa. Lo scandalo Enron è stato un altro caso di frode di controllo di alto profilo che ha visto procedure contabili anormali che molti consideravano fraudolente; questo ha portato a uno dei più grandi casi di fallimento della storia. Durante la crisi dei risparmi e dei prestiti degli anni ‘1980 e ‘1990, le frodi di controllo hanno portato al fallimento di oltre 700 banche solo negli Stati Uniti.
Le frodi di controllo possono essere commesse anche da un governo. Il leader o i leader di un paese sottraggono fondi statali o locali e li usano per il guadagno finanziario personale di funzionari governativi, dei loro alleati e di altri membri della classe dirigente. Questo modo di controllare le frodi trasforma il paese in quella che viene chiamata una cleptocrazia.