Le tasse di proprietà sono imposte addebitate a proprietà di una persona fisica o aziendale. Nella maggior parte dei paesi, questi sono amministrati a livello locale e rientrano in due categorie; tasse immobiliari e tasse sulla proprietà personale. Lo sgravio fiscale della proprietà è qualsiasi programma che riduce o elimina l’onere delle imposte sulla proprietà.
In molti paesi, la fonte primaria di sgravi fiscali sulla proprietà si presenta sotto forma di una riduzione o limitazione dell’imposta immobiliare applicata sui beni di proprietà di persone anziane o disabili il cui reddito scende al di sotto di determinati livelli. Alcuni stati o province hanno anche disposizioni per i limiti di imposta sulla proprietà o le esenzioni per un contribuente che non soddisfa i requisiti di età e disabilità dei programmi, ma che è il coniuge superstite di qualcuno che si è qualificato. Un credito può anche essere disponibile per un contribuente più giovane senza disabilità che soddisfi i limiti massimi di reddito più rigorosi.
Negli Stati Uniti, l’imposta sulla proprietà immobiliare non può essere addebitata su proprietà di proprietà di chiese o altre organizzazioni senza scopo di lucro registrate, purché tale proprietà non sia detenuta al solo scopo di produrre reddito. Ad esempio, le proprietà che ospitano una chiesa non possono essere tassate, ma un cinema che è aperto al pubblico su base regolare come mezzo di produzione del reddito può essere soggetto all’imposta sulla proprietà anche se è di proprietà di un ordine religioso. Le proprietà storiche elencate nel registro nazionale dei luoghi storici possono anche essere esenti dall’imposta sulla proprietà, a seconda delle leggi statali e locali della regione.
Alcuni stati, come il Colorado e la Pennsylvania, offrono sgravi fiscali sulla proprietà sotto forma di credito d’imposta / affitto per i residenti che soddisfano determinati limiti di età, disabilità o reddito. Molti distretti possono anche ridurre le imposte sugli immobili in base all’età e alla longevità in casa o congelare l’importo dell’imposta sugli immobili quando un residente raggiunge un’età prestabilita. Altri stati possono eliminare completamente l’imposta immobiliare sul residente personale di un veterano disabile in base all’estensione e alla causa della disabilità.
La tassa di proprietà viene inoltre addebitata su beni personali quali veicoli, inventario e opere d’arte. Si tratta in genere di tasse ad valorem, che vengono addebitate annualmente e in base al valore dell’immobile. Le località possono offrire sgravi fiscali sulla proprietà dei veicoli antichi a condizione che il proprietario paghi una tassa di licenza pluriennale che diventa quindi una licenza a vita. I veicoli che sono stati modificati con gli ascensori per sedie a rotelle di altri alloggi per disabili possono anche beneficiare di tasse sulla proprietà ridotte.
Lo sgravio dell’imposta sulla proprietà può presentarsi sotto forma di detrazione dell’imposta sul reddito. Una detrazione è un importo che viene detratto dal reddito lordo prima del calcolo dell’imposta sul reddito. Negli Stati Uniti, se un individuo espone dettagliatamente le proprie detrazioni, è in grado di sottrarre l’importo pagato per le tasse sugli immobili e sulle proprietà personali. Sono stati utilizzati programmi di agevolazioni fiscali temporanee sulla proprietà che hanno consentito a coloro che non avevano precisato di aggiungere una parte delle imposte sugli immobili pagate quell’anno alle loro detrazioni standard.
L’imposta sulla proprietà personale è valutata sull’inventario e su tutti i beni immobili di proprietà delle imprese in alcune località. Una disposizione di sgravio fiscale sulle proprietà personali che esenta o limita una parte di tali imposte può essere utilizzata per stimolare l’economia locale durante una recessione economica. Le regioni possono anche offrire un incentivo alle agevolazioni fiscali per le proprietà delle imprese che intendono trasferirsi in quella zona.