Che cos’è un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita?

Un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita è un tipo di trust istituito per detenere una polizza assicurativa sulla vita piuttosto che il solito trust per denaro e proprietà. In tale situazione, il trust possiede la polizza di assicurazione sulla vita invece della persona che ha acquistato la polizza e ha creato il trust. Poiché questo tipo di trust è irrevocabile, nessuno può modificarlo o annullarlo dopo che è stato creato. Allo stesso modo, il concedente non può ritirare la polizza di assicurazione sulla vita.

Spesso, le persone creano trust irrevocabili di assicurazione sulla vita per evitare che i proventi della polizza assicurativa siano soggetti alle tasse di proprietà dopo la loro morte. Le normali polizze di assicurazione sulla vita sono generalmente soggette a queste tasse. Se una persona trasferisce la sua polizza di assicurazione sulla vita a un trust, i suoi beneficiari possono beneficiare dei proventi senza perdere ingenti somme per le imposte di successione.

In alcuni tipi di trust, il concedente del trust può anche servire un fiduciario. Questo non è il caso di un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita. Se il concedente di un trust funge anche da fiduciario, potrebbe essere considerato come titolare del trust, il che non lo proteggerebbe dalle tasse di successione. Il concedente può scegliere qualsiasi altra persona che funga da fiduciario, incluso il coniuge o i figli.

Ci sono alcuni potenziali svantaggi da considerare quando si crea un trust irrevocabile di assicurazione sulla vita. Uno di questi riguarda il beneficiario della polizza di assicurazione sulla vita. Il trust diventa il beneficiario della polizza e il concedente perde il diritto di modificare tale designazione. Può stabilire i beneficiari del trust, ma se la sua situazione familiare cambia, non ha la flessibilità di apportare modifiche che la maggior parte delle persone ha con le polizze di assicurazione sulla vita.

Un altro potenziale svantaggio è che il concedente non può prendere in prestito contro la polizza di assicurazione sulla vita una volta creata la fiducia. Ad alcune persone piace avere questa opzione a loro disposizione nel caso in cui si presentino circostanze difficili. Se il concedente fosse autorizzato a prendere in prestito contro la polizza posta nel trust irrevocabile di assicurazione sulla vita, sarebbe considerato il proprietario della polizza, il che assoggetterebbe i proventi della polizza alle imposte di successione.

Alcune persone possono anche vedere l’irrevocabilità di questa fiducia come un grave svantaggio. Il concedente non può ritirare la polizza di assicurazione sulla vita una volta costituito il trust. Nel caso in cui diventi non assicurabile, il trust di assicurazione sulla vita potrebbe essere la sua unica polizza assicurativa. Se le sue esigenze di assicurazione sulla vita cambiano dopo la creazione del trust, l’irrevocabilità potrebbe essere un problema.