L’Internal Revenue Service, o IRS, è l’agenzia degli Stati Uniti responsabile della riscossione di tutte le tasse federali. I contribuenti degli Stati Uniti sono tenuti a presentare una dichiarazione che determini la responsabilità fiscale della persona o della società. È richiesta la conformità alle leggi fiscali federali negli Stati Uniti; tuttavia, il modo in cui il contribuente dichiara il reddito e determina la responsabilità è in gran parte volontario. Di conseguenza, ci sono abusi del sistema da parte dei contribuenti che richiedono all’IRS di emettere una citazione dell’IRS nel tentativo di ottenere documenti che aiuteranno a determinare la corretta responsabilità fiscale del contribuente. Il destinatario di una citazione dell’IRS è legalmente obbligato a rispettare la citazione o ad affrontare potenziali conseguenze legali.
La citazione è un atto giuridico generalmente emesso da un giudice. In alcuni casi, la legge degli Stati Uniti autorizza un’agenzia amministrativa, come l’IRS, a emettere una citazione senza previa approvazione di un giudice. Una citazione ordina al destinatario di comparire in una data e un’ora specificate e/o di produrre atti o documenti elencati nella citazione.
Quando l’IRS ha motivo di ritenere che un contribuente sia meno disponibile in merito a entrate, spese o detrazioni, può emettere una convocazione dell’IRS. Le persone o le entità che possono essere destinatarie di una citazione dell’IRS includono il contribuente, un dipendente o un funzionario del contribuente o altro custode dei documenti per il contribuente. Inoltre, l’IRS “catch-all” consente sostanzialmente a chiunque abbia informazioni pertinenti di essere convocato.
L’IRS ha l’autorità di emettere una citazione dell’IRS richiedendo qualsiasi informazione pertinente che possa aiutare l’agenzia a determinare o riscuotere la responsabilità fiscale di un contribuente o per aiutare l’agenzia a effettuare una dichiarazione quando una persona o un’entità non ha presentato una dichiarazione. L’IRS può anche convocare documenti che potrebbero mostrare una violazione di qualsiasi legge o regolamento dell’IRS. In sostanza, l’IRS ha ampi poteri per convocare sia persone che atti o documenti.
Se il destinatario di una citazione non ritiene di avere l’obbligo legale di comparire o di produrre gli atti richiesti, si suggerisce il parere di un avvocato. Ignorare una citazione dell’IRS può comportare l’emissione di un mandato per l’arresto o l’oltraggio alle accuse del tribunale da parte del destinatario. Ci sono, tuttavia, ragioni per cui le informazioni in una citazione potrebbero non dover essere prodotte, come il privilegio o il diritto contro l’autoincriminazione.