L’importo che un datore di lavoro paga a un dipendente può essere inferiore al salario effettivo a causa delle detrazioni fiscali obbligatorie sullo stipendio. Negli Stati Uniti, queste commissioni devono essere conformi alle leggi statali e federali sui salari. Le tasse comuni sui salari includono l’imposta statale sulla disoccupazione, l’imposta sul reddito e una tassa per il Federal Insurance Contribution Act degli Stati Uniti, noto anche come FICA. L’importo effettivo della detrazione per ciascuna di queste imposte viene solitamente calcolato in base al salario del dipendente.
Le leggi fiscali FICA sono state emanate nel 1937. Queste detrazioni fiscali sullo stipendio sono state progettate per aiutare i lavoratori con i costi della pensione, le prestazioni mediche e per fornire pagamenti a coloro che diventano disabili. I fondi della FICA alla fine si sono sviluppati nelle moderne istituzioni conosciute come Social Security, Medicare e disabilità dei lavoratori. La Social Security è una pensione di vecchiaia finanziata dalle tasse, mentre Medicare è un’assistenza sanitaria pagata dal governo per le persone di età pari o superiore a 65 anni. In base alle norme sulla disabilità, ai dipendenti che si infortunano o si ammalano e non possono lavorare può essere concesso uno stipendio per invalidità.
Nell’attuale sistema americano, i datori di lavoro agiscono come agenti per le agenzie fiscali governative, utilizzando le detrazioni fiscali sullo stipendio per rimuovere la giusta quantità di denaro da ogni busta paga e quindi trasferendo tali fondi alle agenzie governative beneficiarie. Le tasse sugli stipendi si applicano su base pay-as-you go. Ciò significa che i datori di lavoro detraggono le imposte sul reddito dai dipendenti per ogni periodo di paga, che può essere settimanale, bisettimanale o mensile. I datori di lavoro utilizzano tre fattori per calcolare l’importo delle tasse da sottrarre da una busta paga: indennità, guadagni totali e durata del periodo di stipendio.
I datori di lavoro stabiliscono le indennità di ciascun dipendente quando i lavoratori compilano un certificato di indennità di ritenuta del dipendente, noto anche come modulo fiscale W-4, quando vengono assunti. Le indennità includono il dipendente stesso, il coniuge, ciascuno dei suoi figli e qualsiasi altra persona a carico. L’Internal Revenue Service, o IRS, fornisce ai datori di lavoro le tabelle delle ritenute correnti che indicano le detrazioni fiscali sullo stipendio per ogni livello di stipendio e indennità. I datori di lavoro trattengono quindi la parte dello stipendio del dipendente indicata dalla tabella delle ritenute dell’IRS ed eventualmente trasferiscono tali fondi al governo.
Federal Unemployment Tax Act, o FUTA, è un programma in parte finanziato dalla Social Security. La FUTA, a volte nota semplicemente come “disoccupazione”, effettua pagamenti limitati ai dipendenti che perdono il lavoro non per colpa loro. I datori di lavoro pagano la parte federale delle tasse di disoccupazione, ma il pagamento si basa sull’importo dello stipendio pagato ai dipendenti. I datori di lavoro con una storia di occupazione instabile possono pagare un’aliquota fiscale di disoccupazione più elevata.
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