Il trust AB è la metà della moglie del trust AB, un tipo di trust vivente progettato per le coppie sposate. Conosciuto anche come trust di bypass coniugale, un trust AB è progettato per aiutare i beneficiari di ricche coppie sposate a sfuggire alle tasse di proprietà. Mentre in una situazione normale il patrimonio di un coniuge viene trasferito all’altro al momento della morte del primo coniuge, un trust AB prevede che il patrimonio del coniuge defunto sia consegnato in un trust irrevocabile. Questo trust è accessibile al coniuge superstite e, se gestito correttamente, può ridurre notevolmente o addirittura eliminare le tasse di successione per i discendenti della coppia quando entrambi sono deceduti.
Le leggi sulle tasse immobiliari cambiano continuamente e quindi i benefici di un trust AB sono in qualche modo alla mercé dei legislatori. Supponendo che la situazione standard delle tasse di proprietà e delle esenzioni fiscali una tantum per la ricchezza da passare al momento della morte di qualcuno esista, questa fiducia può essere molto vantaggiosa. In breve, divide la ricchezza di una coppia in un trust A per il marito e un trust B per la moglie.
Ad esempio, una coppia sposata ha $ 3,000,000 di dollari USA (USD) nel proprio patrimonio. Se non esiste un piano di eredità in atto e il marito muore, la sua metà del patrimonio va alla moglie. Con un trust di bypass coniugale in atto, la ricchezza del marito andrebbe in un trust A. La moglie avrebbe accesso a questa fiducia per le spese necessarie. Alla sua morte, la sua ricchezza sarebbe andata nel trust B, ed entrambi i trust avrebbero passato i figli, i discendenti o chiunque fosse stato scelto dalla coppia per essere gli eredi della loro ricchezza.
Se, nell’esempio precedente, fosse in vigore un’esenzione dalla tassa patrimoniale federale di $ 2,000,000 USD, sia il trust A che il trust B passerebbero ai figli al di sotto del limite, consentendo loro di ereditare la proprietà esente da imposte. Questo è molto più vantaggioso per gli eredi che se l’eredità fosse stata interamente tramandata dal coniuge superstite. In tale scenario, un terzo del patrimonio della coppia sarebbe soggetto a forti tasse di successione.
I vantaggi fiscali di un trust AB sono chiari, ma ci sono alcuni problemi di flessibilità che potrebbero renderlo svantaggioso in alcuni casi. Ad esempio, il coniuge superstite ha accesso al trust del defunto ma non può vendere i beni in esso contenuti. Se l’eredità comprende beni, anche al coniuge superstite può essere impedito di trasferirsi in una nuova casa. Qualsiasi uso eccessivo dei beni del trust da parte del coniuge superstite potrebbe portare al controllo da parte dei funzionari fiscali.