Ein Abschreibungsabzug ist ein spezifischer Abzug im Zusammenhang mit der Gewerbesteuerschuld eines Unternehmens. Der Internal Revenue Service (IRS) ermöglicht es Unternehmen, bestimmte Geschäftsausgaben vollständig von ihrem Jahreseinkommen abzuschreiben, anstatt sie über einen bestimmten Zeitraum abzuschreiben. Diese Art des Abzugs wird als Vermögenswert nach Abschnitt 179 bezeichnet und muss bestimmte Spezifikationen oder Einschränkungen erfüllen, bevor das Unternehmen die Kosten abschreibt. Im Allgemeinen beträgt der Abzug für qualifiziertes Eigentum 500,000 US-Dollar (USD) in den Jahren 2010 und 2011, eine Erhöhung aufgrund der Verabschiedung des Small Business Jobs Act.
Unternehmen können ihren Abschreibungsabzug gemäß § 179 ermäßigen lassen, wenn der Gesamtwert der Immobilie, der sich auf diesen Abzug bezieht, in einem Kalenderjahr 2,000,000 USD übersteigt. Darüber hinaus können Unternehmen den Abschreibungsabzug nicht verwenden, um ihr jährliches Nettoeinkommen von einem Gewinn in einen Verlust umzuwandeln. Wenn das Unternehmen beispielsweise ein Jahreseinkommen von 150,000 USD hat, kann es nur den Abzug nach Abschnitt 179 für 150,000 USD geltend machen, nicht die vollen 500,000 USD. Dadurch wird verhindert, dass Unternehmen laufende Verluste durch den Abzug geltend machen und auf zukünftige Jahre anwenden, wodurch ihre Steuerschuld künstlich reduziert wird.
Fahrzeuge, die einem Unternehmen gehören und von einem Unternehmen verwendet werden, unterliegen besonderen Beschränkungen für Abschreibungsabzüge gemäß Abschnitt 179. Personenkraftwagen haben ein Limit von 3,060 USD und Lastkraftwagen oder Lieferwagen haben ein Limit von 3,160 USD Abschreibungsgrenze. Unternehmen, die diese Fahrzeuge nicht ausschließlich für geschäftliche Zwecke nutzen, können Kürzungen der § 179-Abzugsgrenze drohen.
Unternehmen wählen den Abzug nach § 179, weil er eine sofortige Reduzierung der Steuerschuld eines Unternehmens ermöglicht. Die normale Abschreibung berechnet einen jährlichen Abschreibungsbetrag, der die Steuerschuld des Unternehmens reduziert. Anstatt den Abschreibungsaufwand für zukünftige Jahre zu verlängern, kann die Geltendmachung eines Abzugs nach § 179 dem Unternehmen eher früher als später helfen. Dies kann dazu beitragen, dass das Unternehmen derzeit mehr Kapital im Unternehmen hält und es im kommenden Jahr für neue Projekte verwenden kann.
Um einen Abzug nach Abschnitt 179 zu verwenden, füllen Unternehmen einfach ein spezifisches IRS-Formular aus und senden es mit ihrer normalen Gewerbesteuer ein. Geschäftsinhaber und Manager müssen sicherstellen, dass ihre Ausrüstung oder andere Vermögenswerte den aktuellen Qualifikationen für den Abzug entsprechen. Die Unternehmensleitung kann auch verlangen, dass ihre Finanzmitarbeiter eine Analyse durchführen, ob der Abschreibungsabzug für ihren laufenden Geschäftsbetrieb sinnvoll ist oder nicht. Unternehmen können beispielsweise feststellen, dass hohe Abschreibungsaufwendungen, die über einen längeren Zeitraum verteilt werden, einen höheren finanziellen Nutzen bringen als ein einmaliger Abzug.