Der Begriff Audit-Checkliste wird verwendet, um ein Dokument zu beschreiben, das während der Audit-Planungsphase erstellt wird. Dieses Dokument ist im Wesentlichen eine Auflistung der Aufgaben, die im Rahmen des Audits zu erledigen sind. Die meisten Prüfungssoftwareprogramme verfügen über eine Liste von Standardvorlagen für Prüfungschecklisten, die für verschiedene Arten von Prüfungen verwendet werden können. Dieses Dokument wird vom leitenden Auditor erstellt und verwaltet, der für das Gesamtaudit verantwortlich ist.
Jede Audit-Checkliste besteht aus fünf Abschnitten: Umfang, Beweiserhebung, Audittests, Ergebnisanalyse und Schlussfolgerung. Diese Abschnitte sind ziemlich statisch und werden für Audits verwendet, die von Finanz- bis Sicherheitsprüfungen reichen. Der Prozess, der verwendet wird, um die in jedem Abschnitt enthaltenen tatsächlichen Aufgaben auszufüllen, variiert je nach Prüfungsumfang, den Werkzeugen, die zur Verwaltung der Prüfung verwendet werden, und der Erfahrung des Prüfungspersonals.
Der Abschnitt zum Umfang der Checkliste umfasst das Erstgespräch mit dem Kunden, die Identifizierung bekannter Probleme, den Prüfungsschwerpunkt, den Gesamtzeitplan und das erforderliche Ergebnis. Bei einigen Audits wird die Ressourcenzuweisung in dieser Phase der Checkliste abgeschlossen. Dies kann in einer großen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft erforderlich sein, um die Verfügbarkeit von Mitarbeitern zu planen und Aufgaben zuzuweisen.
Die Beweiserhebung wird weiter in jeden einzelnen Abschnitt oder jedes Modul unterteilt, das geprüft wird. Bei einer Finanzprüfung kann dies die Kreditorenbuchhaltung, das Bankwesen, die Debitorenbuchhaltung und das Inventar umfassen. Bei einem Sicherheitsaudit kann dies die Vorbereitung auf Feuer, Notausgänge, Evakuierungsverfahren und Erste Hilfe umfassen. Die Methoden der Beweiserhebung sind nicht in der Checkliste aufgeführt, sondern müssen in jedem einzelnen Abschnitt aufgeführt werden.
Audittests umfassen eine Liste aller gleichen Abschnitte aus dem Bereich der Beweiserhebung, jedoch mit einer Liste der verschiedenen durchzuführenden Tests. Die Tests werden basierend auf dem Auditumfang, der Risikobewertung und den Industriestandards ausgewählt. Die Audit-Checkliste selbst ist in der Audit-Datei enthalten und wird in der Regel von einem Senior Partner auf Vollständigkeit überprüft.
Die Ergebnisse der Nachweis- und Auditprüfungen sind nach Abschnitten geordnet, und die Audit-Checkliste wird aktualisiert, sobald die Dokumentation dem leitenden Auditor zur Verfügung gestellt wird. Er oder sie prüft die bereitgestellte Dokumentation und notiert etwaige Probleme oder Bedenken auf der Checkliste. Diese Punkte müssen vor Abschluss des Audits bearbeitet werden.
Abschluss jeder Prüfung ist die Abgabe des Bestätigungsvermerks. In diesem Bericht werden die verwendeten Methoden sowie die Ergebnisse und Schlussfolgerungen beschrieben. Abhängig von der Art der Zielgruppe kann der gesamte Audit-Ordner dem Kunden zur Überprüfung vorgelegt werden. Die Audit-Checkliste wird wie ein Inhaltsverzeichnis im ersten Abschnitt bereitgestellt und listet alle im Ordner enthaltenen Elemente und deren Position auf.