Eine Roth Individual Retirement Account (IRA)-Umwandlung erfolgt, wenn ein Anleger in den USA Gelder von einer traditionellen IRA in eine Roth IRA überweist. Wenn ein Anleger eine Roth IRA-Umwandlung vornimmt, verlangt der Internal Revenue Service (IRS), dass der Anleger die normale Einkommensteuer auf die übertragenen Mittel entrichtet. Nach einer Roth IRA-Umwandlung muss der Anleger keine Steuern auf den Kapitalbetrag oder die Erträge aus dem Roth IRA zahlen, solange die Mittel nicht innerhalb von fünf Jahren oder vor Erreichen des 59. Lebensjahres des Anlegers abgehoben werden. Personen, die vorzeitig auf Gelder von einer Roth IRA oder einer traditionellen IRA zugreifen, müssen eine Steuerstrafe von 10 Prozent zahlen.
Der IRS ermöglicht es Steuerzahlern in den USA, Geld für den Ruhestand auf IRA-Konten beiseite zu legen. Gelder auf IRA-Konten werden steueraufgeschoben. Herkömmliche IRAs werden mit Vorsteuergewinnen finanziert, sodass sowohl der Kapitalbetrag als auch der Gewinn vollständig steuerpflichtig sind, wenn der Anleger Auszahlungen vornimmt. Abhebungen von Roth IRAs unterliegen nicht der Besteuerung, da die Konten mit Nachsteuergewinnen finanziert werden.
Anleger können möglicherweise ihre Steuerlast reduzieren, indem sie eine Roth IRA-Umwandlung verwenden, um bereits angesammelte traditionelle IRA-Gelder auf nicht steuerpflichtige Roth-Konten zu verschieben. Der Anleger zahlt zum Zeitpunkt der Umwandlung zwar die ordentliche Einkommensteuer, danach sind die Kontoerträge jedoch nicht steuerpflichtig. Menschen, die Gelder in einer traditionellen IRA hinterlassen, müssen schließlich Steuern auf das Kapital sowie auf alle zukünftigen Einnahmen zahlen.
Der IRS erlaubt nur Steuerzahlern, die unter bestimmten Schwellenwerten verdienen, Gelder von einem traditionellen IRA mit einer Roth IRA-Konvertierung zu verschieben. Die Einkommensgrenzen für diese Geschäfte werden jährlich festgelegt. Im Jahr 2010 lockerte der IRS vorübergehend die Einkommensbeschränkungen und erlaubte allen Steuerzahlern, IRAs unabhängig vom Einkommen umzuwandeln.
Die Steuerklassen ändern sich regelmäßig, so dass einige Steuerexperten argumentieren, dass eine Roth IRA-Umwandlung nicht unbedingt einem Anleger zugute kommt, da Umwandlungen normalerweise unter der Annahme erfolgen, dass zukünftige Steuern höher sein werden. Viele Menschen befinden sich im Ruhestand in niedrigeren Steuerklassen, so dass die Steuern, die bei einer traditionellen IRA-Abhebung fällig werden, oft niedriger sind, als sie während ihrer Arbeitsjahre für den Zugang zu Geldern bei einer Roth IRA-Umwandlung hätten zahlen müssen. In einem rückläufigen Markt verzeichnen viele Anleger ein minimales Wachstum ihrer Anlagen, und es gibt keinen Steuervorteil bei einer Roth-Umwandlung, wenn das investierte Vermögen nicht weiter wächst.