Bei im Wesentlichen gleichen periodischen Zahlungen handelt es sich um vorzeitig erfolgende Bezüge aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen, die jedoch keiner Art von Vorbezug oder Steuerstrafen unterliegen. Zahlungen dieser Art, die normalerweise als SEPPs bezeichnet werden, sind normalerweise mit Rentenplänen für Bürger der Vereinigten Staaten verbunden. Pläne wie ein individueller Ruhestandsplan sind so strukturiert, dass Abhebungen vor dem Alter von 59 ½ Jahren ohne jede Art von Strafe möglich sind. Vom Arbeitgeber gesponserte Pläne wie 401 (k)-Pläne sind normalerweise nicht für die Aufnahme in eine SEPP-Strategie geeignet.
Die häufigsten Gründe für den Bezug von Mitteln aus einer Altersvorsorge haben mit unerwarteten finanziellen Schwierigkeiten zu tun. Das einfache Abheben des Geldes würde bedeuten, alle vom Plan selbst erhobenen Gebühren für den Vorabbezug sowie alle Steuern und Strafen zu zahlen, die den Bundes- oder Landessteuerbehörden zustehen. Mit einem im Wesentlichen gleichen Programm für regelmäßige Zahlungen ist es möglich, all diese Steuern und Strafen zu vermeiden und gleichzeitig Zugang zu den Mitteln zu haben und sich von den Umständen, die zur finanziellen Umkehr geführt haben, zu erholen.
Die Struktur eines SEPP-Plans sieht vor, dass jährliche Auszahlungen über einen Zeitraum von mindestens fünf Jahren oder bis zum Alter von 59 ½ Jahren des Empfängers erfolgen, je nachdem, welches Ereignis zuletzt eintritt. Dies liegt daran, dass die aktuellen Vorschriften des Internal Revenue Service in den Vereinigten Staaten erfordern, dass das Programm für im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen mindestens fünf Jahre in Folge fortgeführt wird. Für den Fall, dass der Plan vor Ablauf dieser fünfjährigen Mindestlaufzeit gekündigt wird, müssen alle zuvor erlassenen Strafen und Gebühren zuzüglich Zinsen auf den Rest dieser Gebühren und Strafen gezahlt werden.
Da die Teilnahme an einem Programm mit im Wesentlichen gleichen regelmäßigen Zahlungen eine Verpflichtung von mindestens fünf Jahren erfordert, ist die Verwendung dieser Art von Strategie möglicherweise nicht der beste Weg, um eine kurzfristige Finanzkrise zu bewältigen. Das Alter, in dem der SEPP-Plan ist, ist wichtig, da jemand, der Anfang 59 ist, das Geld möglicherweise für finanzielle Notfälle benötigt und die fünf Jahre kurz vor Erreichen des XNUMX ½-Jahres erfüllt. In diesem Szenario wäre es sinnvoll, die Rentenplanfonds in einen im Wesentlichen zeitgleichen Zahlungsplan umzuwandeln.
Im Gegensatz dazu würde eine Person Anfang vierzig andere Mittel in Betracht ziehen, um die finanzielle Umkehr zu verwalten. Da die derzeitige Regelung vorschreibt, dass der Plan für im Wesentlichen gleiche regelmäßige Zahlungen fünf Kalenderjahre oder bis zum Alter von 59 ½ Jahren in Kraft bleibt, je nachdem, welches Ereignis zuletzt eintritt, bedeutet dies, dass eine Person im Alter von 42 Jahren in der Planen Sie mindestens 17 ½ Jahre, um die Zahlung von Strafen und Zinsen auf die Auszahlungen zu vermeiden. Unter diesen Umständen kann die Höhe der jährlichen Auszahlungen die Mühe wert sein oder auch nicht.
Es gibt einige Ausnahmen, die es ermöglichen, eine im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungsstrategie zu verwenden und Strafen zu vermeiden. Ein Empfänger, der vor Ablauf dieser fünf Jahre behindert wird, wäre von der Zahlung der Strafen und Gebühren befreit. Sollte der Mittelbestand des Plans vor Ablauf von fünf Jahren aufgebraucht sein, findet auch keine Bemessung der Strafen statt. Dies gilt unabhängig davon, ob die Mittel einfach aufgebraucht sind oder der Saldo aufgrund von Marktwertverlusten der zugrunde liegenden Vermögenswerte reduziert wird. Verstirbt der Empfänger vor Ablauf der Mindestfrist von fünf Jahren, werden keine Strafen oder Gebühren erhoben.
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