El desarrollo de un plan de auditor?a exitoso requiere planificaci?n, establecimiento de prioridades, trabajo de campo y una o m?s reuniones de seguimiento. Antes de iniciar cualquier plan de auditor?a, determine el universo de auditor?a, que es el tipo, las ?reas y el n?mero de entidades que se auditar?n, as? como los procesos espec?ficos que se utilizar?n en la auditor?a. Al desarrollar un plan de auditor?a, se deben establecer prioridades, se debe determinar el alcance y el alcance de la auditor?a, se debe establecer la cooperaci?n dentro de la empresa u organizaci?n y se deben establecer est?ndares para la evidencia.
El primer paso en cualquier plan de auditor?a es establecer prioridades y centrarse en auditor?as obligatorias. Las auditor?as primero deben identificarse como discrecionales u obligatorias. Un poco de investigaci?n revelar? si una organizaci?n espec?fica o auditor?as de la compa??a podr?an ser requeridas por ciertos requisitos reglamentarios. Por ejemplo, la Bolsa de Nueva York requiere una auditor?a interna para todas las empresas que cotizan en bolsa. Algunas empresas privadas tambi?n establecen reglas para auditor?as internas y externas obligatorias.
Una vez establecido el alcance de la auditor?a, cree una estimaci?n detallada del tiempo necesario para completar todo el proceso de auditor?a. Si est? trabajando con un equipo o personal de personas, este ser?a el momento de revisar las fortalezas y debilidades de cada miembro individual del equipo y determinar cu?nto tiempo cada persona puede contribuir al plan de auditor?a. Calcule el tiempo estimado basado en el n?mero total de miembros del personal disponibles y cu?nto tiempo puede dedicar cada persona a la auditor?a y las reuniones de seguimiento necesarias. Con vacaciones restadas, d?as de enfermedad, d?as de capacitaci?n y tiempo de vacaciones restados, los empleados de tiempo completo que trabajan una semana laboral de 40 horas tienen alrededor de 1,800 horas disponibles en el lapso de un a?o.
El ?xito de cualquier plan de auditor?a verdadero depender? en gran medida de la colaboraci?n y cooperaci?n de los gerentes, directores, ejecutivos y miembros de la junta clave. Por lo general, las auditor?as se consideran invasivas e intrusivas, y algunos empleados pueden considerarlas negativamente. Se debe llevar a cabo un plan de auditor?a exitoso independientemente de cualquier interferencia de los empleados o del personal de la compa??a para producir una visi?n objetiva de ?reas o entidades espec?ficas dentro de una organizaci?n. Para garantizar una auditor?a precisa, objetiva y exitosa, establezca reglas b?sicas de operaci?n independiente desde el principio.
El trabajo de campo de auditor?a productiva requiere el establecimiento de procedimientos para recopilar, analizar y evaluar evidencia. Determine el tipo de evidencia que se debe recopilar, la cantidad que se debe recopilar y si esa evidencia es realmente relevante y ?til. Un auditor debe comprender la compa??a u organizaci?n en particular y su entorno para discernir qu? tipos de evidencia deben recopilarse. Los procedimientos para el trabajo de campo de auditor?a deben incluir la recopilaci?n de evidencia que sea objetiva, que ayude a llegar a una conclusi?n espec?fica y respalde las recomendaciones finales de auditor?a.
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