La variación del presupuesto es el término aplicado a una situación comercial cuando la cantidad gastada es mayor que el presupuesto reservado para el gasto. Por ejemplo, si una empresa presupuesta $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) para dos computadoras nuevas pero las nuevas computadoras cuestan $ 1,200 USD, entonces hay una variación del presupuesto de $ 200 USD. Hay una serie de causas comunes para la variación del presupuesto, que incluyen un presupuesto deficiente, una planificación logística deficiente y un aumento de los costos del producto.
La variación del presupuesto se puede dividir en varias categorías. Estos incluyen la varianza del material, la varianza laboral y la varianza de ventas. Identificar las causas de cada variación es útil porque ayuda a las personas, empresas y organizaciones a preparar mejor su próximo presupuesto.
La variación material se refiere al costo de los productos. Usando el ejemplo de computadora de arriba, las computadoras pueden haber sido anunciadas en un catálogo o en línea a $ 500 USD cada una. Si las computadoras cuestan $ 600 USD cuando realmente se compran, habrá una variación.
Todo tipo de productos, desde alimentos hasta suministros de oficina, puede aumentar o disminuir el costo. Este es especialmente el caso si los desastres naturales afectan los precios de los alimentos o si el producto, como la gasolina, depende de los precios del petróleo. La introducción de nuevos impuestos o aumentos en los antiguos también tendrá un efecto adverso en el presupuesto.
La variación laboral implica el costo y la contribución de los empleados a la empresa u organización. La mayoría de las empresas tendrán un presupuesto salarial total. Del mismo modo, un hogar presupuestará en línea con un número esperado de personas que trabajan una cantidad esperada. Cualquier licencia no remunerada o pérdida de trabajo afectará negativamente el presupuesto. Si una empresa emplea a demasiadas personas o si la productividad de sus empleados disminuye, su costo causará una variación en el presupuesto.
La productividad del personal afecta en parte la variación de ventas. La mayoría de las compañías establecerán un objetivo para las ventas requeridas para que la compañía alcance el punto de equilibrio. Si las ventas caen por debajo de este presupuesto, entonces el costo de mantener a la empresa en funcionamiento es mayor que los ingresos que genera. Al igual que con la variación de material, la variación de ventas puede atribuirse al bajo rendimiento o la mala suerte.
Por ejemplo, es probable que un vendedor de helados sufra si hay un verano frío, porque las ventas anticipadas disminuirán. Del mismo modo, una tienda que organiza mal sus productos y su personal también es probable que vea ventas reducidas y una variación en el presupuesto. El vendedor de helados no puede hacer mucho para aumentar las ventas en climas fríos, pero la tienda debería haberse organizado mejor.
Existen múltiples razones para una variación del presupuesto, y estas razones a menudo se dividen en variaciones incontrolables y controlables. Los precios del petróleo a menudo son difíciles de predecir, lo que los hace bastante incontrolables, pero los aumentos de impuestos a menudo se anuncian con mucha anticipación y se pueden calcular en un presupuesto con una precisión decente. Un presupuesto bien preparado debe tener en cuenta la variación al presupuestar para gastar menos de la cantidad de dinero que se espera que esté disponible. Cualquier dinero extra puede almacenarse en un fondo de contingencia.
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