Las tasas de impuestos sobre la nómina determinan la cantidad de dinero que se deduce del salario de un empleado o que el empleador paga según el monto del salario. El dinero luego se transfiere al IRS, la oficina de impuestos estatales o la oficina de impuestos local como pago de impuestos. Estos cubren tres tipos principales de impuestos: impuestos sobre la renta, impuestos de la seguridad social y de Medicare e impuestos de desempleo. Las tasas precisas de impuestos sobre la nómina varían, dependiendo de los ingresos y la ubicación del empleado.
Con el impuesto sobre la renta, las tasas del impuesto sobre la nómina están diseñadas para enviar la cantidad correcta de dinero al IRS para pagar el nivel de impuesto apropiado. Esto se hace consultando una tabla detallada de tarifas. El monto real pagado implica aplicar esta tasa al monto del salario, después de haber deducido primero una retención de impuestos. El monto de esta retención está diseñado para reflejar las deducciones permitidas que producen una cifra de ingresos imponibles. Se utiliza un proceso similar para los impuestos sobre la nómina para los impuestos estatales y, en algunos casos, los impuestos locales.
El principio general del proceso es tomar el cálculo general de la factura fiscal anual y dividirlo en trozos que coincidan con el período de pago. Por lo tanto, el objetivo es que al final del año, se habrá pagado la cantidad correcta de impuestos. En la práctica, este no suele ser el caso y el empleado debe pagar una cantidad adicional o recibir un reembolso. Por esta razón, el dinero deducido de los salarios como impuestos sobre la nómina no se clasifica técnicamente como el empleado que paga y liquida su impuesto sobre la renta, sino más bien como un pago anticipado hacia la factura anual final basada en su declaración de impuestos al final del año.
La segunda instancia donde se aplican las tasas de impuestos sobre la nómina es con los pagos para financiar la seguridad social general y los programas de Medicare. Estos se conocen comúnmente como impuestos FICA después de la Ley Federal de Contribuciones de Seguros, la legislación que estableció los impuestos. A partir de 2011, la tasa para los impuestos FICA pagados por los empleados fue del 4.2% de los primeros $ 106,000, más el 1.45% de los ingresos totales; Estos dos componentes van hacia la seguridad social y Medicare, respectivamente. Históricamente, el empleador pagaría una cantidad igual a los pagos FICA del empleado. Sin embargo, para el año fiscal 2011, el empleador paga una cantidad equivalente al 6.2% de los primeros $ 106,000 de salario para la seguridad social en lugar del 4.2% pagado por el empleado.
La categoría final de los impuestos sobre la nómina es el seguro de desempleo. A diferencia de los ingresos y los impuestos FICA, esto no se deduce del salario del empleado y, en cambio, lo paga el empleador. Se clasifica como un impuesto sobre la nómina, ya que el monto del impuesto se basa en el dinero pagado a un empleado. Para el año fiscal 2011, el empleador paga el 6.2% de los primeros $ 7,000 del salario anual del empleado. El pago oportuno puede reducir esta tasa a solo 0.8%.
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