Cada semana, los empleados ven reducidos sus cheques de pago mediante impuestos, incluidos los impuestos de seguridad social, que consisten en la Ley Federal de Contribución al Seguro (FICA) y los impuestos de Medicare. El impuesto FICA se recauda para financiar varios programas diferentes, siendo los dos programas principales el Seguro de sobrevivientes de vejez y discapacidad y el Seguro de sobrevivientes de jubilación y discapacidad. El impuesto de Medicare se recauda para financiar el programa de seguro de Medicare. Estos impuestos tienen que pagarse, y no importa en cuál de los dos tramos de impuestos de seguridad social en el que se encuentre una persona, las leyes locales y federales aseguran que todos paguen las cantidades requeridas.
Estos tramos de impuestos de la seguridad social son muy diferentes dependiendo de si el contribuyente es un empleado o trabaja por cuenta propia. La tasa impositiva de FICA es un porcentaje del salario bruto y para los empleados esta cantidad se divide entre el empleador y el empleado. La parte del empleador de los impuestos que deben pagarse suele ser ligeramente superior a la que paga el empleado. La retención de impuestos de Medicare también proviene de los cheques de pago de los empleados cada semana y también se basa en un porcentaje de los ingresos brutos. Para este impuesto, el empleador y el empleado dividen el impuesto en partes iguales.
Hay un límite en el impuesto FICA, por lo que cuando un contribuyente se muda a uno de los niveles impositivos más altos de la seguridad social, ya no necesita pagar el impuesto por el año. Para FICA, una vez que un empleado alcanza el ingreso total que se ha establecido, o ha pagado la cantidad requerida para el año en impuestos FICA, ya no necesita pagarlo. Si el empleado cambia de trabajo a mediados de año, el nuevo empleador debe continuar con la retención de impuestos de FICA hasta que el empleado alcance este límite de ingresos, utilizando solo los salarios de su nuevo empleo. Si se paga un sobrepago al impuesto FICA durante el año, un contribuyente podrá recibir un reembolso cuando presente sus impuestos federales sobre la renta del año. El impuesto de Medicare no tiene diferentes niveles de impuestos de seguridad social, por lo que cada contribuyente deberá pagar este impuesto sobre su salario total.
Uno de los tramos fiscales de la seguridad social son los contribuyentes autónomos. En este caso, no hay un empleador para dividir el costo, por lo que el contribuyente independiente debe presentar el porcentaje total de impuestos. Para los impuestos FICA, la persona que trabaja por cuenta propia debe pagar el porcentaje completo que se ha establecido para el año de sus ganancias brutas. El límite todavía existe para los trabajadores independientes, por lo que una vez que alcanzan ese umbral ya no deben más impuestos FICA para el año. Si comenzaron su trabajo por cuenta propia después del comienzo del año, no pueden contar sus salarios anteriores para este límite. El impuesto de Medicare también deberá pagarse por el monto del porcentaje completo como se mencionó anteriormente.
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