Junto con el estado de resultados y el estado del patrimonio del propietario, el balance general es uno de los tres estados financieros más comunes utilizados por las empresas. Un balance general pro forma representa una proyección futura de los activos, pasivos y cuentas de patrimonio de una empresa. Este tipo de balance general se usa principalmente cuando se crea un plan de negocios, cuando se trata de adquirir un préstamo comercial o con fines de planificación financiera.
Los balances pro forma a menudo se crean e incluyen en los planes de negocios cuando una nueva compañía está comenzando o cuando una compañía se está expandiendo. Este plan describe las proyecciones financieras que esperan los propietarios de la empresa. Cuando una nueva compañía está tratando de comenzar, la compañía predice cuidadosamente cómo se verá el balance en uno o dos años. Esto permite a los inversores ver lo que la compañía espera en el futuro. Los inversores suelen mirar todo el plan de negocios al decidir si invertir.
Los bancos y otras instituciones crediticias a menudo requieren declaraciones pro forma de las empresas que solicitan préstamos. Esto se debe a que un balance general pro forma ayuda a los prestamistas a determinar la capacidad de una compañía para pagar deudas en fechas futuras. Cuando una empresa está considerando una fusión, también se usa comúnmente un balance general pro forma.
Las empresas pueden crear balances pro forma para fines de rendimiento. Se crea un balance pro forma y luego se compara con el balance real de la organización en la fecha indicada del formulario pro forma. Este proceso brinda a las empresas la oportunidad de comparar el rendimiento proyectado con los resultados reales y ofrece la oportunidad de mejorar la rentabilidad.
Se establece un balance general para seguir una ecuación contable estándar: activos = pasivos + patrimonio neto. Un balance general pro forma está diseñado en el mismo formato que un balance general típico y contiene las mismas tres secciones: activos, pasivos y patrimonio del propietario. También divide los activos en dos subcategorías: actual y a largo plazo.
Los activos corrientes son activos a corto plazo. Cualquier activo que se pueda convertir en efectivo dentro de un año se considera un activo corriente. Los activos a largo plazo contienen elementos más grandes, incluidos los activos fijos, como cualquier propiedad, planta y equipo que posea la empresa. Los pasivos en un balance general pro forma también se dividen en categorías a corto y largo plazo. Las deudas que se pagarán en menos de un año son a corto plazo, y las que se pagarán más allá de ese plazo se consideran a largo plazo.
Inteligente de activos.