La devolución es el reembolso de fondos obtenidos ilegalmente. Los reguladores financieros, como la Securities and Exchange Commission (SEC) en los Estados Unidos, son responsables de determinar la cantidad de fondos adquiridos por medios ilegales con el fin de emitir una orden judicial que ordene el reembolso de los fondos a las víctimas. Además de surgir en un contexto financiero, el resarcimiento también puede surgir en otros casos legales en los que alguien es condenado por participar en actividades ilegales que resultaron en ganancias.
Según la ley, la devolución es un remedio, no un castigo. Su objetivo es reparar el error compensando a las personas por sus pérdidas. Las personas sujetas a una orden de devolución generalmente deben pagar intereses además de devolver los fondos, en un reflejo del hecho de que las personas que fueron estafadas o estafadas perdieron la oportunidad de invertir los fondos legítimamente y ganar intereses u otros rendimientos.
Además de la obligación de desembolsar los fondos, la parte condenada también puede estar obligada a pagar una multa punitiva como una multa civil por dinero (CMP). El monto de la multa varía según el caso y las decisiones tomadas por un juez. El establecimiento de multas está diseñado para crear consecuencias claras para las personas que obtienen ganancias ilegales, por lo que existe un fuerte incentivo para evitar actividades ilegales. En casos grandes, un juez puede optar por hacer un ejemplo de una empresa o individuo mediante la imposición de multas muy altas además de la devolución.
El proceso de determinar el monto que la parte condenada debe pagar es complicado. Las empresas y las personas que obtienen ganancias ilegales generalmente hacen todo lo posible para ocultar la cantidad de esas ganancias y encubrirlas con legitimidad. Los investigadores y los reguladores primero deben distinguir entre ganancias legales e ilegales, y luego rastrear el monto total de las ganancias ilegales. Los fondos se desembolsan comúnmente en un fideicomiso administrado por una persona responsable de procesar las reclamaciones hechas por las víctimas y realizar pagos periódicos.
En algunas regiones, la legislación fiscal permite a las empresas reclamar la devolución de sus impuestos, aunque no pueden reclamar multas punitivas. Es aconsejable recibir el asesoramiento de un contador capacitado para obtener información sobre cómo informar el descargo y las sanciones adicionales en los libros y cómo manejarlos con fines fiscales. Las autoridades tributarias analizarán cuidadosamente los reclamos fiscales y es importante confirmar que la información se establezca de manera clara y precisa.
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