El m?todo de flujo de efectivo directo es un estilo de preparaci?n para el estado de flujos de efectivo. Esta declaraci?n es uno de los tres estados financieros importantes preparados y publicados por una empresa. Seg?n el m?todo de flujo de efectivo directo, las empresas utilizan recibos reales y otros documentos para mostrar todos los movimientos de efectivo dentro de una empresa. El m?todo directo suele ser el m?todo preferido para preparar el estado de flujos de efectivo de acuerdo con las agencias contables y gubernamentales.
El estado de flujos de efectivo incluye tres secciones: operaci?n, inversi?n y financiamiento. Cada secci?n tiene informaci?n espec?fica tomada de otros estados financieros de la compa??a. Las actividades operativas incluyen ingresos en efectivo de ingresos y salidas de efectivo relacionadas con gastos en un per?odo contable espec?fico. Las actividades de inversi?n incluyen recibos y pagos de la venta y compra de activos a largo plazo. Las actividades de financiamiento se relacionan con los ingresos de pr?stamos de fondos o emisi?n de acciones ordinarias y las salidas incurridas por el reembolso de fondos prestados y el pago de dividendos a los inversores.
Seg?n el m?todo de flujo de efectivo directo, cada secci?n (operaci?n, inversi?n y financiamiento) enumera primero todas las entradas de efectivo, seguidas de las salidas de efectivo. Una breve descripci?n proporciona informaci?n sobre la naturaleza del movimiento de efectivo. En la parte inferior del estado de cuenta, el total de cada secci?n proporciona el aumento o disminuci?n total en efectivo para el mes. Este total se agrega al saldo inicial en el estado de flujos de efectivo; Este saldo representa el saldo final del estado de flujos de efectivo del mes anterior. El total resultante indica el total de efectivo generado para todo el per?odo contable, generalmente el a?o calendario actual.
Algunas transacciones que no son en efectivo tambi?n pueden ir en el estado de flujos de efectivo. El prop?sito de estos elementos es informar a los usuarios de los estados financieros sobre otras transacciones que pueden involucrar efectivo en el futuro. El m?todo de flujo de efectivo directo permite esta informaci?n en la parte inferior del estado de cuenta. Estas transacciones generalmente se denominan actividades de inversi?n y financiaci?n no monetarias. Ejemplos de estas transacciones incluyen la emisi?n de un bono para un activo a largo plazo, la obtenci?n de una hipoteca para un edificio o transacciones similares.
Es necesario informar los flujos de efectivo en un estado separado cuando las empresas utilizan el m?todo contable basado en el devengo. La contabilidad de acumulaci?n registra las transacciones a medida que ocurren, lo que no tiene en cuenta el movimiento de efectivo en un negocio. Como la mayor?a de las empresas utilizan el m?todo de contabilidad de acumulaci?n, el m?todo de flujo de efectivo directo ayuda a las empresas a administrar el efectivo. Otra raz?n para el estado de flujos de efectivo es que las compa??as pueden reportar una p?rdida neta durante un a?o, pero a?n as? tienen un flujo de efectivo positivo. Esto ocurre porque algunas transacciones que no son en efectivo, generalmente gastos de depreciaci?n o amortizaci?n, no involucran efectivo, pero afectan negativamente el estado de resultados.
Inteligente de activos.