La exclusi?n anual del impuesto sobre donaciones se refiere a la cantidad de dinero o propiedad que el IRS permite que los contribuyentes estadounidenses entreguen cada a?o sin tener que pagar impuestos. En 2010, el IRS permite a las personas dar $ 13,000 d?lares estadounidenses (USD) a cualquier otra persona sin estar sujetos al impuesto sobre donaciones. Una pareja podr?a dar un total de $ 26,000 d?lares estadounidenses (USD) a cualquier otra persona, siempre que presenten una declaraci?n de impuestos conjunta. En este caso, el regalo se divide entre los dos c?nyuges.
Los obsequios de un c?nyuge a otro no est?n sujetos al impuesto sobre obsequios, por lo que los c?nyuges pueden entregarse dinero y bienes entre s? sin ninguna obligaci?n fiscal. Los obsequios caritativos tambi?n est?n excluidos del impuesto sobre obsequios. Las contribuciones hechas a un plan de ahorro educativo 529 por un abuelo para un nieto se consideran obsequios y est?n sujetas al l?mite de exclusi?n del impuesto sobre obsequios. Sin embargo, los pagos de matr?cula realizados directamente a una instituci?n educativa en nombre de otra persona no est?n sujetos a impuestos.
El cr?dito unificado es un cr?dito fiscal que exime los primeros $ 1 mill?n de d?lares estadounidenses (USD) en obsequios durante la vida de una persona o al morir. Las donaciones que superan la exenci?n anual de $ 13,000 d?lares estadounidenses (USD) se restan del cr?dito unificado hasta que se alcanza el umbral de $ 1 mill?n de d?lares estadounidenses (USD). Este cr?dito tiene el efecto de eliminar el impuesto al patrimonio por los primeros $ 1 mill?n de d?lares estadounidenses (USD) del patrimonio de una persona, ya sea que ese patrimonio se transfiera durante la vida de la persona o despu?s de su muerte.
Las personas a menudo usan la exclusi?n del impuesto sobre donaciones como una herramienta de planificaci?n patrimonial. Se utiliza para regalar activos durante toda la vida que, si se dejaran a los herederos en el momento de la muerte, estar?an sujetos al impuesto sobre el patrimonio. El dinero o los bienes entregados a un fideicomiso se consideran un obsequio, por lo que los fideicomisos deben planificarse cuidadosamente para hacer un uso ?ptimo de la exclusi?n del impuesto sobre obsequios y el cr?dito unificado.
El donante del regalo, no el destinatario, debe pagar el impuesto sobre el regalo. Se debe presentar un formulario de exclusi?n de impuestos sobre donaciones ante el IRS para cualquier donaci?n que exceda el monto de exclusi?n. La Publicaci?n 950 del IRS, Introducci?n a los impuestos sobre bienes y donaciones, proporciona informaci?n detallada sobre la exclusi?n del impuesto sobre donaciones. Declaraci?n de impuestos sobre donaciones El donante debe presentar el Formulario 709 del IRS para cualquier donaci?n de m?s de $ 13,000 d?lares estadounidenses (USD) a cualquier persona que no est? sujeta a la exclusi?n educativa. La tributaci?n de los obsequios puede ser bastante complicada y puede requerir la consulta con un asesor fiscal.
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