Las empresas que hacen negocios en m?s de un pa?s se enfrentan a un nuevo conjunto de problemas fiscales, porque su presencia en un segundo pa?s podr?a hacerlos responsables de los impuestos sobre las ganancias obtenidas en ese pa?s. Esto da lugar a la posibilidad de doble imposici?n, porque el pa?s de origen de la empresa puede tratar de gravar los mismos ingresos. Aqu? es donde entra en juego la planificaci?n fiscal internacional, porque se requiere una planificaci?n cuidadosa para garantizar que una empresa no sea penalizada por hacer negocios en m?s de un pa?s. Puede ser necesario pagar otros impuestos, como el impuesto a las ventas o el impuesto al valor agregado, en el segundo pa?s, y la planificaci?n puede garantizar que no se incurra en sanciones. Es posible que un grupo internacional deba cumplir con las regulaciones impuestas por ambos pa?ses con respecto a los precios de transferencia, las peque?as capitalizaciones o las compa??as extranjeras controladas, y estas reglas necesitan un monitoreo cuidadoso en cada pa?s.
Una empresa comercial en otro pa?s normalmente est? sujeta a impuestos sobre las ganancias comerciales en ese pa?s si tiene un establecimiento permanente all?. Este podr?a ser un lugar fijo de negocios, como una oficina o f?brica, o podr?a ser un agente dependiente en el pa?s que ejerza el poder de celebrar contratos all?. El pa?s extranjero querr? gravar los pagos que salen del pa?s en forma de dividendos, intereses o regal?as. La venta de activos en el otro pa?s puede hacer que la empresa est? sujeta a impuestos sobre cualquier ganancia de capital realizada. El pa?s de origen puede otorgar una exenci?n unilateral para el impuesto extranjero pagado o los poderes fiscales del pa?s de origen y el pa?s de origen puede estar regulado por un acuerdo de doble imposici?n.
Cuando una empresa est? haciendo negocios en m?s de otro pa?s, es necesaria una planificaci?n fiscal internacional detallada para garantizar que la cadena de suministro est? racionalizada y no genere impuestos innecesariamente altos. La compa??a puede considerar la formaci?n de sociedades de cartera regionales para mantener las acciones en empresas de distribuci?n regionales. Estos pueden ubicarse en una jurisdicci?n que tenga un r?gimen fiscal favorable para tales sociedades de cartera y una amplia red de tratados de doble imposici?n que permita una gesti?n eficiente de las obligaciones fiscales en la regi?n. Los gerentes regionales pueden obtener un conocimiento detallado de los requisitos regulatorios y fiscales en la regi?n, d?ndoles la capacidad de participar en la planificaci?n fiscal internacional y reaccionar ante los cambios regulatorios.
La planificaci?n fiscal internacional implica un conocimiento detallado de las actividades de la empresa y de los ?ltimos requisitos reglamentarios en cada pa?s en el que opera la empresa. La empresa puede estar en condiciones de aprovechar las desgravaciones fiscales o las zonas de libre comercio dentro del otro pa?s. Las transacciones deben planificarse y documentarse para que cumplan con los requisitos de cada pa?s relacionados con los registros contables y fiscales, y debe prepararse la documentaci?n adecuada para justificar los precios de transferencia de las ventas de bienes y servicios dentro del grupo.
Inteligente de activos.