Un crédito fiscal de matrícula es un crédito fiscal federal que las personas pueden usar si pagan la matrícula universitaria. Permite a los estudiantes restar una parte determinada de los costos de la universidad de los impuestos sobre la renta que pagan. Similar a una deducción de impuestos federales, un crédito fiscal reducirá la cantidad de impuestos pagados, pero los créditos fiscales difieren en que se restan del impuesto sobre la renta real, mientras que las deducciones fiscales se restan del ingreso total que se grava. Muchos padres se beneficiarán de un crédito fiscal de matrícula si han reclamado a su hijo como dependiente y actualmente están pagando parte o la totalidad de la matrícula de su hijo. Los estudiantes universitarios que sus padres no reclaman como dependientes pueden reclamar el crédito tributario de matrícula por sí mismos.
Hay dos tipos principales de crédito tributario de matrícula: créditos de oportunidad estadounidenses y créditos de aprendizaje de por vida. Los créditos de oportunidad estadounidenses permitirán a quienes pagan la educación superior restar hasta $ 2,500 dólares estadounidenses (USD) del impuesto que pagan cada año. Este crédito fiscal escolar se puede reclamar una vez al año por cada dependiente inscrito en una institución de pregrado reconocida, y se puede reclamar por no más de cuatro años. Además, el estudiante debe estar matriculado al menos a medio tiempo, y el ingreso total debe ser igual o inferior a $ 180,000 USD para una pareja casada que presente una declaración conjunta, y menos de $ 90,000 USD para una persona soltera. Otras estipulaciones incluyen prueba de gastos educativos y la falta de delitos graves o condenas relacionadas con drogas.
Los créditos de aprendizaje de por vida son la segunda forma de crédito fiscal de matrícula disponible para las personas que pagan el costo de la educación. Estos créditos fiscales personales permiten restar hasta $ 2,000 USD por declaración. El ingreso bruto requerido para ser elegible para un crédito de aprendizaje de por vida es $ 120,000 USD si está casado y presenta una declaración conjunta, y $ 60,000 USD si es soltero. Las condenas por drogas están permitidas, los estudiantes no tienen que estar inscritos para un número determinado de cursos, y el crédito fiscal puede ser reclamado por un número ilimitado de años. Otra diferencia del crédito de oportunidad estadounidense es la imposibilidad de recibir un reembolso de impuestos; Aunque el 40% del crédito de oportunidad estadounidense es reembolsable, aquellos que reclaman el crédito de aprendizaje de por vida no pueden recibir un reembolso de impuestos si el crédito del impuesto de matrícula excede su impuesto sobre la renta.
Los contribuyentes no pueden reclamar múltiples créditos de aprendizaje de por vida para varios niños, pero pueden optar por combinar el aprendizaje de por vida con créditos de impuestos de oportunidad estadounidenses. Por ejemplo, una pareja podría optar por reclamar un crédito de oportunidad estadounidense para un hijo y un crédito de aprendizaje de por vida para su segundo hijo. Sin embargo, ambos créditos fiscales no pueden combinarse para el mismo hijo, y los padres deben elegir uno u otro si solo tienen un hijo inscrito en la universidad.
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