Un diario de recibos de efectivo es un registro especial utilizado en contabilidad, generalmente por los minoristas. Implica registrar los detalles de las ventas de una manera espec?fica. A su vez, el diario de recibos de efectivo recopila la informaci?n relevante de una manera que facilita la copia, en conjunto, a las cuentas tradicionales de doble entrada.
La mayor?a de las cuentas de la empresa se preparan utilizando la base de doble entrada. Esto funciona en torno al concepto de que cada transacci?n es un intercambio y, por lo tanto, afecta la riqueza general de una empresa de dos maneras. Por ejemplo, cuando un minorista vende un libro, su saldo de efectivo aumenta por el precio de compra, mientras que el valor de sus acciones totales disminuye.
Para tener esto en cuenta, cada transacci?n se enumera en dos columnas separadas en las cuentas. Un elemento de la transacci?n aparece como d?bito y el otro como cr?dito. Esto tambi?n cumple una funci?n administrativa, ya que, en cualquier per?odo de tiempo, los totales de las columnas de d?bito y cr?dito deben ser id?nticos. Cuando no coinciden, la explicaci?n habitual es que se ha realizado un listado o error matem?tico. La comprobaci?n peri?dica de esta manera puede detectar errores y hacerlos m?s f?ciles de encontrar que si se hubieran dejado hasta el final de un per?odo contable completo.
El principal inconveniente de la contabilidad de doble entrada es que puede ser demasiado complicado llevar a cabo todos los d?as, particularmente en las configuraciones donde hay un contador especializado que no est? disponible para el lado minorista real del negocio. Este puede ser el caso con una peque?a empresa, donde el propietario utiliza un contador externo, o con una gran empresa, donde un contador trabaja desde una oficina central de una empresa con m?ltiples puntos de venta.
La soluci?n a este problema es una serie de documentos conocidos como libros de entrada principal o libros de entrada original. Estos son documentos que se pueden usar para registrar f?cilmente datos financieros por primera vez, por ejemplo, por un gerente de la tienda al final de cada d?a, trabajando desde la recepci?n hasta los recibos. Los ejemplos incluyen libros relacionados con transacciones bancarias y compras a proveedores.
Uno de estos libros de entrada principal es el diario de recibos de efectivo. Esto cubre cada transacci?n de venta que se realiza en efectivo. En este contexto, efectivo significa que el pago es inmediato en lugar de a cr?dito; puede cubrir pagos en monedas f?sicas, tarjetas de d?bito o cr?dito y cheques. Adem?s de enumerar los detalles de cada transacci?n, el diario de recibos de efectivo tambi?n incluir? detalles como los descuentos otorgados a un cliente contra el precio minorista est?ndar. Esto puede ser importante, ya que las empresas a menudo valorar?n sus acciones existentes en funci?n de su precio de venta final esperado, y esta valoraci?n supondr? que se recibir? el precio minorista completo.
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