Un fideicomiso calificado es un acuerdo de fideicomiso en el que la esperanza de vida del beneficiario desempe?a un papel importante para determinar c?mo el administrador del fideicomiso distribuye los fondos. La consideraci?n de la esperanza de vida ayuda a establecer lo que se conoce como la distribuci?n m?nima requerida, o RMD, y gu?a al administrador a desembolsar las asignaciones mensuales a un beneficiario, o hacer contribuciones regulares a un plan de jubilaci?n establecido por o para el beneficiario. Existen restricciones sobre c?mo se puede calificar un fideicomiso, especialmente en relaci?n con el estado del beneficiario o el estado del plan de jubilaci?n que recibir? los desembolsos.
Si bien existen situaciones de confianza similares en muchos pa?ses del mundo, la identificaci?n de un fideicomiso calificado generalmente se asocia con la creaci?n y administraci?n de acuerdos de fideicomiso en los Estados Unidos. Como tal, la estructura del fideicomiso debe cumplir con las regulaciones establecidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). El cumplimiento de las normas del IRS ayuda a garantizar que los desembolsos realizados a fondos o cuentas de jubilaci?n no est?n sujetos a los mismos impuestos que los desembolsos que se realizan en forma de una asignaci?n mensual a un beneficiario del fideicomiso.
Se pueden designar diferentes tipos de fideicomisos como fideicomisos calificados, suponiendo que cumplan con los est?ndares del IRS con respecto a la validez. Esto significa que el fideicomiso calificado debe estructurarse de acuerdo con los est?ndares establecidos por el IRS y debe administrarse de acuerdo con las pautas proporcionadas por la agencia tributaria. Si el fideicomiso no cumple con esos est?ndares, entonces no es probable que disfrute de ventajas fiscales favorables. Como resultado, el beneficiario estar?a sujeto al pago de impuestos sobre cualquier desembolso, incluso aquellos realizados a los planes de jubilaci?n aprobados por el IRS.
Un fideicomiso tambi?n debe cumplir con los est?ndares de irrevocabilidad para alcanzar el estado de calificado. Esto significa que los activos dentro del fideicomiso no se pueden mover a voluntad dentro y fuera del acuerdo de fideicomiso. La estabilidad del fideicomiso calificado significa que no habr? dudas sobre el estado de los desembolsos del fideicomiso, ya que los activos utilizados para generar las ganancias para esos desembolsos son los mismos de un per?odo impositivo al siguiente.
Un factor que distingue a un fideicomiso calificado de otras formas de planificaci?n patrimonial es la consideraci?n de la esperanza de vida del beneficiario. Al tener en cuenta este factor, es mucho m?s f?cil correlacionar la relaci?n entre las ganancias proyectadas de los activos del fideicomiso y el n?mero de a?os que esas ganancias se utilizar?n para proporcionar apoyo financiero al beneficiario. Calcular esta relaci?n ayuda a establecer el RMD y permite establecer un m?nimo que se desembolsar? del fideicomiso cada a?o calendario. Esto no impide que el fideicomiso emita m?s fondos en un a?o determinado, si la cantidad de rendimiento de los activos lo hace posible. El establecimiento de la RMD ayuda a establecer una cantidad m?nima que el beneficiario razonablemente puede esperar recibir directamente o como dep?sito en un plan de jubilaci?n aprobado en el transcurso de ese a?o.
Inteligente de activos.