El impuesto al valor agregado, a veces conocido simplemente como IVA o impuesto a los bienes y servicios, es una forma de impuesto al consumo que a menudo se impone a la mayor?a de los productos de consumo. Un impuesto de este tipo se considera un impuesto indirecto, ya que la recaudaci?n del impuesto ocurre no con una sola entidad, sino en varios puntos a lo largo del proceso de producci?n y distribuci?n. La tasa de impuestos depende de cu?nto aumenta el valor de un producto durante cada estado del proceso de producci?n. Si bien cada consumidor que compra un producto durante los procesos de producci?n y distribuci?n debe pagar un impuesto al valor agregado sobre el producto, todos los contribuyentes, excepto el consumidor final, posiblemente puedan ser reembolsados ??por el IVA. De esta manera, solo el consumidor que compra el producto por ?ltima vez, y no lo vende a otra persona, paga el impuesto del IVA sin la posibilidad de un reembolso.
Caracter?sticas comunes
Comprender c?mo funciona un impuesto al IVA implica reconocer que cualquier producto pasar? por una serie de etapas o fases durante el proceso de fabricaci?n, as? como durante el curso de la distribuci?n. Los impuestos ocurren en cada una de estas etapas, en base a la teor?a de que hay un valor agregado al producto a medida que avanza en el proceso. Los impuestos ya evaluados y pagados se deducen del valor asignado, lo que crea un efecto en cascada a medida que el producto contin?a avanzando en el proceso de producci?n. Finalmente, el residuo final del impuesto del IVA lo paga el consumidor que compra y utiliza el bien o servicio final.
Esencialmente, adem?s de los impuestos pagados al comprar bienes, bajo un sistema de IVA, cualquier valor agregado que el comprador original gane al vender el producto tambi?n se grava cuando se vende el producto. Por ejemplo, si un productor compra hilo a un fabricante y lo convierte en su?teres, tiene un valor agregado para ese producto. El productor, a su vez, vende los su?teres a un minorista. El fabricante original debe pagar el impuesto del IVA al vender el hilo al productor, un porcentaje de la diferencia entre lo que compr? las materias primas y el precio al que vendi? el hilo.
Cuando el productor vende los su?teres, paga el IVA sobre la diferencia entre el precio por el que compr? el hilo y por el que vendi? los productos terminados, pero generalmente se le acredita el impuesto ya pagado por el fabricante. Cuando el minorista vende los productos, se le acreditan los impuestos pagados tanto por el fabricante como por el productor del IVA que debe. Todos estos impuestos generalmente se pasan al consumidor en el precio final.
Un sistema de IVA es una parte com?n de las estructuras fiscales de muchas naciones, particularmente en Europa. Con los impuestos evaluados en cada fase del proceso de producci?n, es importante que cada proveedor involucrado en el proceso calcule y pague adecuadamente el impuesto al valor agregado. Por ejemplo, una compa??a que produce jugo de fruta pagar?a un IVA, pero su tasa puede verse reducida por la cantidad de impuestos pagados por la granja que produjo la fruta cruda. Como resultado, ninguna entidad paga todos los impuestos asociados con el ciclo de producci?n; m?s bien, el consumidor final paga la mayor parte del impuesto, ya que los contribuyentes anteriores probablemente sean elegibles para un reembolso.
Pros y contras
Algunos han cuestionado el impacto del esquema del impuesto al valor agregado en la econom?a general. Si bien no hay duda de que el proceso genera ingresos que los gobiernos pueden aprovechar, existe cierta preocupaci?n de que la imposici?n del impuesto en cada etapa de la producci?n genere una carga para los proveedores y fabricantes que, en ?ltima instancia, puede minimizar su capacidad de expansi?n operaciones, contratar empleados adicionales y contribuir directamente a la salud de la econom?a. Los partidarios del impuesto se?alan que el efecto en cascada de la estructura fiscal hace exactamente lo contrario al permitir compartir la carga fiscal con todos los involucrados en el proceso de producci?n, y no solo con la entidad que posee y vende el producto final.
Inteligente de activos.