Un plan de flujo de efectivo es un esquema específico de las entradas o salidas esperadas en períodos de tiempo futuros. Tanto las personas como las empresas utilizarán estos planes, aunque de forma algo diferente en forma y función. Mientras que un plan de flujo de efectivo personal a menudo se enfoca en crear un presupuesto personal basado en salarios y gastos del hogar, un plan de efectivo comercial puede incluir un presupuesto, un plan de estructura de capital para el financiamiento de deuda y capital, cálculos del valor presente neto para nuevas oportunidades comerciales y otros pronósticos o fórmulas.
Por lo general, las personas comenzarán un plan de flujo de efectivo al enumerar sus ingresos mensuales totales que reciben de trabajos, intereses recibidos en inversiones y otras fuentes de efectivo. El plan también incluirá un presupuesto, que representa una lista detallada de todos los gastos durante un cierto período de tiempo. Los gastos incluyen pagos de alquiler o hipoteca, pagos de préstamos para automóviles, alimentos, ropa, seguros, servicios públicos, cuidado de niños o pagos escolares y artículos varios. Las personas pueden crear un presupuesto esperado o uno basado en información histórica. De cualquier manera, las personas tendrán una idea clara del flujo de efectivo relacionado con su estilo de vida.
La mayoría de las empresas utilizan una función de gestión de efectivo como parte de su plan de flujo de efectivo. Una función de administración de efectivo puede ser el deber designado de un empleado específico, o puede ser un conjunto de tareas adicionales asociadas a las responsabilidades de un empleado. Si bien las empresas también utilizarán presupuestos como parte de sus planes, a menudo son bastante extensas. Las empresas suelen crear presupuestos basados en gastos departamentales. Por lo tanto, el departamento de ventas, contabilidad, producción, tecnología de la información y marketing tendrá un presupuesto específico. Cada uno de estos presupuestos individuales se acumulará en un gran presupuesto maestro, que describirá todos los gastos futuros para el próximo año.
Otro aspecto del plan de flujo de efectivo de una empresa es su estructura de capital. La mayoría de las compañías utilizarán una combinación de financiamiento de deuda y capital para pagar compras comerciales a gran escala. El financiamiento externo permite a una empresa retener el efectivo de sus operaciones estándar para gastos regulares. Cada porción de la estructura de capital afectará el flujo de caja de una compañía de manera diferente. Por ejemplo, un préstamo bancario tradicional a menudo requiere que las compañías sigan un cronograma de pago estricto, que incluye hacer pagos según el principio del préstamo e intereses en intervalos fijos. La financiación de capital suele ser más flexible. Las empresas pueden usar un contrato de inversión con capitalistas de riesgo para asegurar términos específicos para la inversión. Esto le permite a la compañía evitar salidas de efectivo inmediatas a través de pagos mensuales. Muy a menudo, las empresas reembolsarán las inversiones en un punto designado en el futuro.
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