En los Estados Unidos, se crea un Fideicomiso de Propiedad de Interés Terminable Calificado (QTIP), también conocido como un fideicomiso QTIP marital, para proporcionarle al cónyuge de alguien ingresos de por vida. El cónyuge sobreviviente recibe ingresos obtenidos de los activos depositados en el fideicomiso. En general, el cónyuge sobreviviente no tiene acceso a los fondos principales ni a la propiedad del fideicomiso. Cuando el cónyuge sobreviviente muere, la propiedad de los activos del fideicomiso pasa a los beneficiarios nombrados en el fideicomiso.
La propiedad en el fideicomiso está calificada para aprovechar las deducciones matrimoniales. Esto significa que el valor de la propiedad en el fideicomiso no estará sujeto a impuestos estatales y federales sobre el patrimonio cuando fallezca el primer cónyuge. Los impuestos al patrimonio solo se posponen. Los activos de fideicomiso de QTIP están sujetos a impuestos sobre el patrimonio cuando fallece el segundo cónyuge.
El IRS y los diferentes estados tienen reglas muy estrictas con respecto al formulario y documentos de confianza QTIP. Un pequeño error en la redacción del documento de confianza podría invalidarlo. Si el fideicomiso se declara inválido, los activos del fideicomiso pueden estar sujetos a impuestos sobre el patrimonio. Las regulaciones del IRS y las leyes estatales pueden cambiar. Un abogado siempre debe revisar las leyes estatales y federales actuales al establecer un fideicomiso QTIP.
Los fideicomisos QTIP generalmente se crean para garantizar que la propiedad pase a los beneficiarios. Por lo general, los beneficiarios son los hijos de la pareja o los hijos del primer cónyuge de un matrimonio anterior. Por ejemplo, un esposo establece un fideicomiso QTIP para proporcionar ingresos a su segunda esposa cuando él muere. El esposo nombra a los hijos de su primer matrimonio como beneficiarios.
La segunda esposa obtiene los ingresos del fideicomiso, como los dividendos ganados de las acciones depositadas en el fideicomiso. La esposa no puede vender ni transferir las acciones. Esto asegura que la esposa no pueda usar los activos del fideicomiso para beneficiar a un nuevo cónyuge, a sus hijos de un matrimonio anterior o a sus hijos de un nuevo matrimonio. Cuando la esposa muere, la propiedad de las acciones pasa a los hijos del difunto esposo de su primer matrimonio.
Los fideicomisos QTIP también protegen los activos de los acreedores del cónyuge sobreviviente. Dado que el cónyuge no posee los activos del fideicomiso, los acreedores no pueden adjuntar gravámenes a la propiedad del fideicomiso. Los fideicomisos QTIP también se pueden usar si el cónyuge sobreviviente no tiene experiencia en el manejo de dinero.
Uno o más administradores pueden ser nombrados en el fideicomiso. El administrador puede ser el mismo abogado que lo creó, un abogado diferente, un asesor financiero experimentado, un banco, un familiar, un amigo o incluso el cónyuge sobreviviente. Debe ser una persona responsable ya que el administrador controlará la confianza QTIP.
El administrador tiene la autoridad para tomar decisiones sobre cómo usar los activos del fideicomiso. A veces, el ingreso del fideicomiso no es suficiente para satisfacer las necesidades del cónyuge sobreviviente, como los gastos de subsistencia, los costos de atención médica y los gastos de educación. En este caso, el administrador tiene la autoridad de distribuir algunos de los activos del fideicomiso al cónyuge sobreviviente.
Una desventaja de los fideicomisos QTIP es el costo de configurarlos y mantenerlos. El formulario de confianza QTIP y los documentos deben ser creados por un abogado, que generalmente cobrará honorarios por dicho trabajo. Por lo general, también se consulta a un contador, que también puede cobrar por su consejo. Se incurre en honorarios adicionales porque, cuando la persona que creó el fideicomiso muere, también se le paga al administrador que administra el fideicomiso QTIP.
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