Un fideicomiso de exención es un fideicomiso irrevocable que proporciona una desgravación fiscal de sucesiones para parejas casadas adineradas. Cuando una pareja inicia un fideicomiso de exención, los bienes del primer cónyuge que muere no se transfieren al cónyuge sobreviviente sino a un fideicomiso irrevocable. De esta manera, el cónyuge sobreviviente puede usar su exención del impuesto federal sobre el patrimonio para evitar impuestos y al mismo tiempo tener acceso a los fondos dentro del fideicomiso.
Otras ventajas de este acuerdo son que protege los activos del fideicomiso de los segundos cónyuges o los problemas financieros del cónyuge sobreviviente, ayudando a garantizar que la riqueza llegue a los descendientes de los fallecidos. Los posibles inconvenientes para este tipo de confianza incluyen las restricciones impuestas al cónyuge sobreviviente con respecto a su acceso y el hecho de que sus términos no pueden cambiarse una vez que muere un miembro de la pareja.
En situaciones donde la planificación del patrimonio no se ha llevado a cabo, cuando un miembro de una pareja casada muere, su riqueza se transfiere automáticamente al cónyuge sobreviviente. Si la riqueza total del patrimonio excede el límite máximo de la exención del impuesto federal al patrimonio, el cónyuge sobreviviente deberá pagar un impuesto considerable al patrimonio. El uso de un fideicomiso de exención es una forma de sortear este problema.
Por ejemplo, un hombre y una esposa tienen un total combinado de $ 5,000,000 dólares estadounidenses (USD) en su patrimonio. En circunstancias normales, cuando el hombre muere, la esposa heredaría todo el patrimonio y, si el nivel de exención estaba en su nivel de 2008 de $ 3.5 millones de dólares, la esposa tendría que pagar impuestos sobre 1.5 millones de dólares a un alto porcentaje. Al usar un fideicomiso de exención, la porción del patrimonio del hombre se colocaría en un fideicomiso al que la esposa tendría acceso. Mientras tanto, su porción del patrimonio, $ 2.5 millones de dólares, se mantendría por debajo del nivel de exención y, por lo tanto, no tendría que pagar impuestos sobre ella.
Además de la desgravación fiscal, el cónyuge sobreviviente tendría algún acceso al monto principal en el fideicomiso para necesidades tales como atención médica o mantenimiento del patrimonio y también recibiría cualquier ingreso generado por el fideicomiso. Al depositar los activos en un fideicomiso, la riqueza del patrimonio está protegida para las generaciones futuras. Dado que técnicamente no forma parte del patrimonio del cónyuge sobreviviente, los acreedores, los segundos cónyuges u otras circunstancias futuras imprevistas no pueden tocar la riqueza.
Hay inconvenientes en este arreglo para el cónyuge sobreviviente. Cuando el primer cónyuge muere, un fideicomiso de exención se vuelve irrevocable. Esto significa que el cónyuge sobreviviente no tiene remedio si los términos del fideicomiso no satisfacen todas sus necesidades financieras. El cónyuge sobreviviente, si él o ella es nombrado el fiduciario por los términos del fideicomiso después de la muerte del cónyuge, también debe tener cuidado de concederse demasiado acceso al principal dentro del fideicomiso. Si eso ocurre, los activos pueden considerarse parte del patrimonio del cónyuge sobreviviente y luego estarán sujetos a las leyes de impuestos sobre el patrimonio.
Inteligente de activos.