Un fideicomiso de exenci?n es un fideicomiso irrevocable que proporciona una desgravaci?n fiscal de sucesiones para parejas casadas adineradas. Cuando una pareja inicia un fideicomiso de exenci?n, los bienes del primer c?nyuge que muere no se transfieren al c?nyuge sobreviviente sino a un fideicomiso irrevocable. De esta manera, el c?nyuge sobreviviente puede usar su exenci?n del impuesto federal sobre el patrimonio para evitar impuestos y al mismo tiempo tener acceso a los fondos dentro del fideicomiso.
Otras ventajas de este acuerdo son que protege los activos del fideicomiso de los segundos c?nyuges o los problemas financieros del c?nyuge sobreviviente, ayudando a garantizar que la riqueza llegue a los descendientes de los fallecidos. Los posibles inconvenientes para este tipo de confianza incluyen las restricciones impuestas al c?nyuge sobreviviente con respecto a su acceso y el hecho de que sus t?rminos no pueden cambiarse una vez que muere un miembro de la pareja.
En situaciones donde la planificaci?n del patrimonio no se ha llevado a cabo, cuando un miembro de una pareja casada muere, su riqueza se transfiere autom?ticamente al c?nyuge sobreviviente. Si la riqueza total del patrimonio excede el l?mite m?ximo de la exenci?n del impuesto federal al patrimonio, el c?nyuge sobreviviente deber? pagar un impuesto considerable al patrimonio. El uso de un fideicomiso de exenci?n es una forma de sortear este problema.
Por ejemplo, un hombre y una esposa tienen un total combinado de $ 5,000,000 d?lares estadounidenses (USD) en su patrimonio. En circunstancias normales, cuando el hombre muere, la esposa heredar?a todo el patrimonio y, si el nivel de exenci?n estaba en su nivel de 2008 de $ 3.5 millones de d?lares, la esposa tendr?a que pagar impuestos sobre 1.5 millones de d?lares a un alto porcentaje. Al usar un fideicomiso de exenci?n, la porci?n del patrimonio del hombre se colocar?a en un fideicomiso al que la esposa tendr?a acceso. Mientras tanto, su porci?n del patrimonio, $ 2.5 millones de d?lares, se mantendr?a por debajo del nivel de exenci?n y, por lo tanto, no tendr?a que pagar impuestos sobre ella.
Adem?s de la desgravaci?n fiscal, el c?nyuge sobreviviente tendr?a alg?n acceso al monto principal en el fideicomiso para necesidades tales como atenci?n m?dica o mantenimiento del patrimonio y tambi?n recibir?a cualquier ingreso generado por el fideicomiso. Al depositar los activos en un fideicomiso, la riqueza del patrimonio est? protegida para las generaciones futuras. Dado que t?cnicamente no forma parte del patrimonio del c?nyuge sobreviviente, los acreedores, los segundos c?nyuges u otras circunstancias futuras imprevistas no pueden tocar la riqueza.
Hay inconvenientes en este arreglo para el c?nyuge sobreviviente. Cuando el primer c?nyuge muere, un fideicomiso de exenci?n se vuelve irrevocable. Esto significa que el c?nyuge sobreviviente no tiene remedio si los t?rminos del fideicomiso no satisfacen todas sus necesidades financieras. El c?nyuge sobreviviente, si ?l o ella es nombrado el fiduciario por los t?rminos del fideicomiso despu?s de la muerte del c?nyuge, tambi?n debe tener cuidado de concederse demasiado acceso al principal dentro del fideicomiso. Si eso ocurre, los activos pueden considerarse parte del patrimonio del c?nyuge sobreviviente y luego estar?n sujetos a las leyes de impuestos sobre el patrimonio.
Inteligente de activos.