Sarbanes-Oxley es una legislaci?n aprobada por el Congreso de los Estados Unidos que exige que las empresas p?blicas se sometan a auditor?as estrictas de informaci?n financiera y controles internos. Estas auditor?as, conocidas como auditor?as SOX, son bastante comunes y no necesariamente significan que una empresa sea incorrecta en sus procesos contables. La auditor?a proporciona informaci?n para los inversores y otras partes interesadas con informaci?n sobre qu? tan bien la empresa mantiene los est?ndares contables generales y tiene controles de gesti?n adecuados sobre la informaci?n comercial y financiera.
La auditor?a SOX comenzar? con una reuni?n entre los auditores y la administraci?n de la compa??a. Durante esta reuni?n, los auditores discutir?n el alcance, la duraci?n, el prop?sito y los resultados esperados del proceso de revisi?n. Las compa??as que cotizan en bolsa tienen algunas concesiones al contratar a un auditor para el proceso de auditor?a SOX. Sin embargo, la empresa de contabilidad que realiza la auditor?a debe estar registrada en el gobierno o en agencias de supervisi?n contable. Esto asegura al p?blico que los auditores que realizan el trabajo de campo y la revisi?n tienen la educaci?n y capacitaci?n adecuadas necesarias para realizar la auditor?a. Los auditores SOX tambi?n deben estar separados de los auditores regulares de la compa??a. Si los mismos auditores realizan ambas auditor?as, esto puede ser un conflicto de intereses.
Una auditor?a SOX prueba las variaciones y las declaraciones err?neas en la informaci?n financiera de una empresa, la fortaleza de los controles internos y la gobernanza en el departamento de contabilidad. Al realizar pruebas para detectar variaciones y errores, los auditores revisar?n los documentos preparados por la empresa. Los auditores tambi?n pueden volver a calcular el papeleo financiero y comparar las instrucciones de preparaci?n con los principios de contabilidad est?ndar. Si bien algunas variaciones son generalmente aceptables, las variaciones o declaraciones err?neas que superan el cinco por ciento generalmente se consideran significativas.
Las revisiones de control interno prueban qu? empleados son responsables de ciertas actividades, cu?ntas tareas similares realiza una persona, qu? gerente supervisa a varios empleados, qui?n tiene acceso al software de contabilidad y qu? valores predeterminados existen para descubrir errores en el software de contabilidad. La auditor?a SOX se centrar? principalmente en los controles internos, ya que estos son los procedimientos espec?ficamente destinados a limitar los errores y prohibir las actividades fraudulentas relacionadas con la informaci?n financiera de la empresa.
La auditor?a SOX generalmente no proporcionar? a la gerencia de una empresa las acciones correctivas necesarias para resolver problemas contables. Si bien es necesaria cierta orientaci?n, los auditores de SOX difuminar?n r?pidamente su independencia al ofrecer demasiadas acciones correctivas, ya que esto entra en el campo de los servicios de consulta. Seg?n las leyes SOX, los auditores no pueden ofrecer servicios de consultor?a a sus clientes de auditor?a, ya que esto dar? como resultado m?ltiples servicios de contabilidad ofrecidos a trav?s de una firma de contabilidad.
Fallar una auditor?a SOX a menudo resultar? en una auditor?a correctiva requerida. La mayor?a de los auditores puntuar?n la auditor?a en una escala de 100 puntos, con algo menos de 70 puntos que resultar? en una nueva auditor?a programada. La auditor?a correctiva probar? las ?reas en las que la compa??a fall? durante la auditor?a inicial, y garantizar? que las correcciones de la compa??a sean efectivas y continuar? a perpetuidad para salvaguardar la informaci?n de la compa??a.
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