Una congelaci?n de patrimonio es un enfoque de planificaci?n de patrimonio para organizar los activos de una manera que limita o incluso elimina las consecuencias fiscales para los beneficiarios del patrimonio. Esto generalmente implica transferir esos activos a otra entidad, donde se convierten y emiten a los beneficiarios. En muchas naciones, esto elimina la situaci?n en la que se deben impuestos sobre las ganancias de capital sobre los activos cuando se transfieren a los beneficiarios como parte de la liquidaci?n del patrimonio.
Un buen ejemplo de c?mo funciona una congelaci?n de bienes es considerar a un inversionista que posee acciones comunes. La idea es asegurarse de que sus herederos obtengan el beneficio del valor de esas acciones, pero sin tener que pagar impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias que los herederos nunca recibieron realmente. Para hacer esto, el inversor transfiere esas acciones comunes a la compa??a emisora, donde se intercambian por acciones preferidas. Dado que esas acciones preferidas se consideran instrumentos que no son de crecimiento, generalmente no est?n sujetas a impuestos sobre las ganancias de capital. Esto significa que el propietario original no incurre en ning?n otro impuesto sobre las ganancias de capital sobre la inversi?n, y los beneficiarios no deben impuestos sobre las ganancias de capital cuando realmente reciben su herencia del patrimonio.
El mismo director general funciona cuando se trata de acciones propiedad de una empresa. La transferencia de las acciones ordinarias por acciones preferentes ayuda a evitar que se eval?en los impuestos sobre las ganancias de capital cuando fallece el propietario del negocio, una situaci?n que a veces puede ser paralizante para una empresa. Si el objetivo es preservar la empresa y transmitirla a los ni?os u otros herederos, este enfoque ayuda a mejorar las posibilidades de que el negocio permanezca intacto y no se vea obligado a liquidar para liquidar una deuda tributaria.
Si bien los beneficiarios no tienen que lidiar con los impuestos a las ganancias de capital cuando se utiliza una congelaci?n de patrimonio, esto no les impide pagar impuestos en a?os posteriores, ya que el valor de las acciones se aprecia. Desde esta perspectiva, la congelaci?n debe verse como un medio de aplazar el tiempo en que se deber?n pagar alg?n tipo de impuestos. Adem?s, si la estructura tributaria relevante para el patrimonio exige el pago de cualquier tipo de impuesto de sucesiones, una congelaci?n del patrimonio puede o no tener un impacto en el monto de esa deuda tributaria.
Dependiendo de la estructura de las leyes fiscales relevantes, hay varios asuntos a considerar antes de proceder con una congelaci?n de patrimonio. En algunas naciones, el uso de esta estrategia con un negocio puede limitar la capacidad del propietario para votar las acciones. En cambio, los privilegios de voto corresponden a los beneficiarios. Esta puede ser una situaci?n viable cuando la relaci?n entre el beneficiario y el propietario es una que le permite al propietario influir indirectamente en c?mo vota el beneficiario. Si existe la posibilidad de que el beneficiario no busque el consejo del propietario del negocio antes de votar, establecer un congelamiento de bienes puede no ser la mejor soluci?n.
Inteligente de activos.