Una distribuci?n m?nima requerida es la cantidad m?s baja de efectivo que debe desembolsarse de alg?n tipo de plan de jubilaci?n una vez que un participante alcanza una edad calendario espec?fica. La mayor?a de los ejemplos de la Cuenta de Retiro Individual (IRA) ofrecida en los Estados Unidos incluyen disposiciones para administrar esta tarea en los t?rminos y condiciones del plan. En el Reino Unido, es probable que la Cuenta de Ahorro Individual (ISA) tambi?n incluya este tipo de provisi?n.
Con la mayor?a de los planes IRA, la distribuci?n m?nima requerida no tiene que comenzar en el momento en que el individuo alcanza la jubilaci?n anticipada o incluso la edad de jubilaci?n est?ndar de sesenta y cinco a?os. Muchos planes permitir?n a los inversores aplazar la recepci?n de los desembolsos hasta los setenta a?os. Esto es particularmente cierto en situaciones donde los empleados eligen trabajar m?s all? de la edad est?ndar de jubilaci?n. Dado que los t?rminos pueden variar de un tipo de IRA a otro, es importante que los empleados hablen con los administradores del plan y determinen si es posible diferir esa distribuci?n m?nima requerida y qu? se debe hacer para gestionar el aplazamiento.
El c?lculo de la cantidad de esa distribuci?n m?nima requerida implica identificar el valor justo de mercado del plan a partir del per?odo anual completado m?s actualmente. Esa cifra se divide por la esperanza de vida del destinatario del plan. La esperanza de vida en este caso a veces se identifica en los t?rminos y condiciones del plan como el per?odo de distribuci?n aplicable. Por ejemplo, si la esperanza de vida del individuo es otros veinte a?os, el saldo en la cuenta se divide por veinte, lo que permite determinar la cantidad m?nima que debe distribuirse del plan en ese a?o en curso.
Uno de los beneficios de diferir la distribuci?n m?nima requerida durante al menos unos a?os es la oportunidad de continuar haciendo contribuciones al plan. Esto significa que se generan ingresos adicionales por los intereses pagados en el plan, proporcionando efectivamente m?s recursos una vez que el receptor comienza a recibir desembolsos de la IRA o ISA. Suponiendo que el destinatario del plan puede contribuir con la cantidad m?xima permitida durante cada uno de esos a?os adicionales cuando es posible el aplazamiento, esta cantidad adicional puede ser significativa.
En muchas naciones que ofrecen un plan IRA o ISA, las agencias de ingresos nacionales proporcionan tablas de esperanza de vida que ayudan a determinar el monto de la distribuci?n m?nima requerida. Esas tablas se pueden usar para determinar la cantidad de distribuci?n para ambos planes patrocinados por los empleados de este tipo, o cualquier IRA o ISA que sea establecida por individuos. Si bien la mayor?a de los planes patrocinados por el empleador brindan la oportunidad de diferir la distribuci?n hasta que el destinatario cumpla los setenta a?os, no todos los planes personales o individuales ofrecen esta opci?n. Cuando ese es el caso, la distribuci?n generalmente comienza cuando el individuo alcanza la edad de jubilaci?n que se considera est?ndar en esa naci?n en particular.
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