Parmi les choix les plus populaires de plans d’épargne-retraite fiscalement avantageux offerts aux travailleurs indépendants américains, on trouve le compte de retraite individuel simplifié pour les employés (SEP IRA) et le plan solo 401k. Choisir entre un SEP IRA et un 401k est une question de compréhension des avantages et des caractéristiques des deux plans, ainsi que des circonstances propres à une personne. Une comparaison des deux semble suggérer que le plan solo 401k est le plus avantageux, mais il existe de multiples fonctionnalités et avantages associés à chaque plan qui brouillent le problème. Par exemple, bien qu’un SEP IRA et un plan 401k aient des avantages fiscaux identiques, le SEP IRA est moins coûteux à maintenir, mais le 401k permet des contributions un peu plus importantes pour le même niveau de revenu.
Le SEP IRA est un compte simple à ouvrir dans la plupart des institutions financières. Les coûts sont faibles et les opportunités d’investissement identiques à celles de l’IRA traditionnel – actions, obligations, fonds communs de placement, etc. La principale différence entre l’IRA SEP et l’IRA traditionnel est le montant de la contribution. En 2010, par exemple, les travailleurs de moins de 50 ans pourraient contribuer à 100% de leur revenu imposable à leurs comptes IRA, jusqu’à un plafond de 5,000 dollars américains (USD), tandis que les travailleurs indépendants de tout âge avec un SEP IRA pourraient cotiser à 25% de leur revenu, jusqu’à un plafond de 49,000 XNUMX $. Les règles très complexes et déroutantes de l’Internal Revenue Service (IRS) font du calcul exact de la contribution admissible une question pour une calculatrice spéciale; d’une part, le montant de la cotisation est basé sur le revenu imposable total moins la cotisation.
Un plan spécial 401k pour les indépendants a été introduit en 2001 et est communément appelé le 401k individuel, le solo 401k ou le «solo-k». Plus coûteux à établir et à entretenir que le SEP IRA, il est limité aux entreprises composées uniquement du propriétaire, ou du propriétaire et de son conjoint. Comme le SEP IRA, la contribution annuelle maximale à un plan 401k solo est de 49,000 2010 USD pour 401, bien plus élevée que la limite des plans 50k traditionnels parrainés par l’employeur; contrairement au SEP IRA, les personnes âgées de 2010 ans et plus ont droit à un paiement de «rattrapage», plafonné pour 5,500 à 401 401 $ US. L’IRS permet une grande variété de choix d’investissement pour les propriétaires de plans solo 401k, bien que la plupart des dépositaires de fonds qui gèrent des plans solo XNUMXk limitent les choix d’investissement disponibles pour leurs clients. Les propriétaires de Solo XNUMXk ayant des plans d’investissement spécifiques pour leurs fonds doivent s’assurer que leur dépositaire de fonds est prêt à effectuer ces investissements.
Un SEP IRA et un plan 401k présentent donc de nombreuses similitudes; ils présentent également des différences significatives. Les impôts sur les cotisations à un SEP IRA et à un 401k, ainsi que sur leurs revenus, sont différés jusqu’à ce qu’ils soient payés, et tous deux encourent des pénalités fiscales importantes sur les montants retirés avant l’âge de 59 ans et demi. Les plafonds de cotisation sont essentiellement les mêmes pour les moins de 50 ans et dépassent de loin les plafonds de cotisation imposés sur les IRA traditionnels et les plans 401k. Les plans SEP IRA sont beaucoup moins coûteux à établir et à maintenir que les plans solo 401k. Les propriétaires d’un SEP IRA ne peuvent toutefois pas emprunter sur ces fonds; les propriétaires d’un plan solo 401k peuvent emprunter jusqu’à 50% de la valeur de leurs fonds, en franchise d’impôt, avec un plafond de 50,000 XNUMX $. Il s’agit d’une différence significative, en particulier pour ceux dont les activités reflètent l’économie globale et se trouvent parfois confrontés à des problèmes de trésorerie.