Un propriétaire d’entreprise qui essaie de faire un choix entre un SIMPLE et un SEP IRA doit en savoir un peu plus sur ces deux plans et sur leurs différences. Faire le meilleur choix entre ces deux types d’IRA, ou comptes de retraite individuels, peut dépendre de plusieurs variantes, par exemple si l’entreprise a des employés et quel est le revenu net que l’entreprise réalise par an. D’autres considérations peuvent inclure les limites de cotisation, les ramifications fiscales ou les pénalités de retrait anticipé attachées à des IRA particuliers.
SIMPLE IRA, ou Savings Incentive Match Plan for Employees IRA, a été créé pour que les propriétaires de petites entreprises puissent créer des comptes de retraite pour leurs employés et eux-mêmes sans règles compliquées et sans paperasse. Ces régimes couvrent généralement les entreprises de moins de 100 employés lorsqu’il n’existe aucun autre régime de retraite. L’employeur peut choisir de verser les cotisations de l’employé au compte jusqu’à 3 % du salaire ou de verser 2 % du salaire sur chaque compte d’employé, quelle que soit la cotisation de l’employé. Les propriétaires individuels pourraient cotiser jusqu’à 11,500 14,000 $ de revenu net — jusqu’à 50 2010 $ s’ils ont plus de XNUMX ans — pour XNUMX.
SEP, ou Simplified Employee Pension, les IRA sont plus couramment utilisés par les entrepreneurs à revenu élevé qui n’ont pas d’employés. Ces régimes permettent au propriétaire de cotiser 25 pour cent du bénéfice net, jusqu’à 49,000 2010 $ en 15, dans le compte. Le terme «gains nets» désigne le revenu brut moins les dépenses, la déduction pour la moitié de l’impôt payé sur le travail indépendant, ainsi que le montant de la cotisation SEP IRA pour cette année. Ce dernier montant peut être quantifié car le compte peut être ouvert l’année suivant l’année de cotisation, à condition qu’il soit en place au 15 avril ou, en cas de prorogation, au XNUMX octobre.
Il existe plusieurs différences entre un SIMPLE et un SEP IRA. Alors que les deux entraîneront une pénalité si un retrait du compte se produit dans les deux premières années de son existence, la pénalité est plus élevée – 25% – pour un IRA SIMPLE que pour un SEP IRA, qui encourt une pénalité de retrait de 10%. De plus, même si les plans SIMPLE IRA peuvent également être financés jusqu’au 15 octobre de l’année d’imposition suivante, la loi stipule que le plan doit avoir été établi au plus tard le 1er octobre de l’année d’imposition en question.
La plus grande différence entre un SIMPLE et un SEP IRA est le montant que le propriétaire de l’entreprise peut contribuer à ces comptes à imposition différée, qui dépend entièrement du revenu. Pour l’entrepreneur dont le revenu net est inférieur à 46,000 11,500 $, la contribution annuelle de 14,000 11,500 $ ou 196,000 49,000 $ à l’IRA SIMPLE peut être doublée, car le propriétaire peut contribuer en tant qu’individu et, en tant que propriétaire d’entreprise, égaler ce montant. Un SEP IRA permettrait une contribution de seulement XNUMX XNUMX $ au même niveau de revenu. La différence la plus importante entre un SIMPLE et un SEP IRA devient évidente lorsque le revenu net est assez élevé: un revenu net de XNUMX $ fournira la contribution maximale de XNUMX $ selon les règles du SEP, tandis qu’avec un régime SIMPLE IRA, le niveau de cotisation ne changerait pas. Les participants à l’un ou l’autre plan peuvent également contribuer aux IRA traditionnels ou Roth.