L’impôt estimé est le montant d’impôt qu’une entité s’attend à payer sur les revenus générés au cours de l’année fiscale à venir. Les personnes qui travaillent en tant qu’entrepreneurs indépendants ainsi que les propriétaires d’entreprises de tous types sont responsables de projeter avec précision le montant des taxes et d’organiser les paiements appropriés à l’agence fiscale au cours de l’année civile. Les processus spécifiques de calcul et de paiement de cet impôt estimé varient d’un pays à l’autre, ce qui oblige à se référer aux directives émises par l’agence de régulation fiscale du pays où réside le particulier ou l’entreprise.
Aux États-Unis, le processus de calcul de l’impôt estimé est relativement simple, en particulier pour les propriétaires de petites entreprises et les particuliers qui gagnent leur vie en tant que pigistes. Essentiellement, l’entité examine de près le total des revenus générés au cours de l’année d’imposition précédente. À l’aide d’un formulaire spécifique fourni par l’Internal Revenue Agency, l’entité calcule les exonérations estimées et d’autres facteurs, pour finalement arriver à un montant probable des revenus soumis à l’impôt. En consultant un tableau d’imposition fourni par l’IRS, il est possible de déterminer le montant annuel d’impôt dû, en supposant que l’entité perçoit au moins le même montant de revenus au cours de l’année d’imposition à venir.
Le modèle américain exige également qu’une partie de l’impôt estimé soit payée sur une base trimestrielle. À cette fin, l’IRS fournit des formulaires trimestriels simples qui peuvent être envoyés avec un quart du montant total de l’impôt estimé pour l’année. Les propriétaires d’entreprise avisés portent généralement une attention particulière au montant réel des revenus générés pour chaque trimestre et ajustent le montant de l’impôt déclaré en conséquence. Cette approche permet de s’assurer qu’il n’y a pas de montant substantiel d’impôts à payer qui reste impayé lors de la préparation de la déclaration annuelle et permet au contribuable d’éviter tout type de pénalité.
D’autres pays utilisent des méthodes similaires pour calculer le montant d’impôt estimé sur le revenu projeté. Bien qu’un modèle fiscal trimestriel soit très courant, il existe certains pays où il est possible de payer la totalité de la projection annuelle en une seule fois, évitant ainsi d’avoir à effectuer des paiements trimestriels. D’autres pays exigent des ajustements basés sur les gains en capital et d’autres facteurs, et imposent des sanctions strictes pour ne pas effectuer ces ajustements en temps opportun.
Payer des impôts estimés tout au long de l’année présente plusieurs avantages pour les travailleurs indépendants. Premièrement, les paiements trimestriels aident à éviter d’avoir à payer une énorme dette fiscale au moment de la production de la déclaration annuelle. Les paiements trimestriels minimisent également les chances d’avoir à payer des pénalités en raison d’un montant important dû au moment de la déclaration annuelle. Étant donné que la plupart des pays utilisent des méthodes simples pour calculer les impôts annuels estimés, il s’agit d’un processus simple pour préparer les formulaires nécessaires et envoyer les fonds à la date d’échéance associée à chaque paiement trimestriel, et ainsi conserver les registres financiers en bon ordre.