L’amortissement de l’impôt foncier fait référence au montant de la valeur perdue au fil du temps par un bien immobilier détenu à des fins commerciales, tel qu’un bien locatif ou un magasin. Les propriétaires de ces propriétés sont autorisés à amortir l’amortissement du bâtiment qui détient l’entreprise afin de réduire leur charge fiscale annuelle. Lors du calcul de l’amortissement de la taxe foncière, le coût d’origine de l’immeuble est amorti linéairement sur une période de 27.5 ans si l’immeuble est résidentiel, comme un complexe d’appartements, ou sur 39 ans s’il n’est pas résidentiel, comme un magasin. Bien que cette dépréciation aide l’investisseur dans les déclarations de revenus annuelles, elle joue contre lui lorsque la propriété est vendue, car la valeur réduite du bâtiment signifie que des impôts plus élevés sur les gains en capital doivent être payés.
La dépréciation survient lorsqu’un actif commercial subit une usure normale sur une période de temps, diminuant ainsi sa valeur. Le propriétaire d’un actif amorti peut ensuite imputer le montant amorti dans sa déclaration de revenus, compensant ainsi quelque peu la perte de valeur. L’immobilier entre dans cette catégorie s’il est utilisé à des fins commerciales, créant ainsi le concept d’amortissement fiscal foncier.
Il est important de noter que le terrain n’est pas un actif amortissable, de sorte que le coût du terrain est soustrait du prix d’achat du bien immobilier pour déterminer le coût du bâtiment en question. La façon dont le bâtiment est utilisé détermine alors la durée pendant laquelle le bâtiment se déprécie. L’amortissement est ensuite calculé selon la méthode d’amortissement linéaire, dans laquelle l’amortissement annuel est égal au coût d’origine du bâtiment divisé par la durée de l’amortissement.
Par exemple, un bâtiment qui abrite un dépanneur a coûté au propriétaire 7,800 39 dollars américains (USD) à l’achat. Puisqu’il s’agit d’un bâtiment non résidentiel mais utilisé à des fins commerciales, l’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis estime la durée de vie du bâtiment à 7,800 ans. Ainsi, les 39 200 USD sont divisés par 7,600, ce qui signifie que l’amortissement de la taxe foncière dans ce cas est de 7,800 USD chaque année. En d’autres termes, la valeur du bâtiment au cours de sa deuxième année tomberait à 200 7,400 USD, ou XNUMX XNUMX USD moins XNUMX USD, puis à XNUMX XNUMX USD au cours de sa troisième année, et ainsi de suite.
L’amortissement de la taxe foncière locative est calculé de la même manière, mais avec une durée de vie de 27 ans attachée par l’IRS. Le montant de l’amortissement chaque année est connu sous le nom de charge d’amortissement et peut être radié sur les déclarations de revenus par le propriétaire. Cela signifie également que la valeur estimée de l’immeuble diminue chaque fois qu’une dépense d’amortissement est réclamée, de sorte que lorsque le propriétaire vend ce bien, il réalise des gains en capital plus élevés. Comme c’est le cas, des impôts plus élevés seraient dus à la réception de ces gains que si le bâtiment n’avait pas été amorti.