Aux États-Unis, l’Uniform Transfer to Minors Act (UTMA) autorise les dons de biens immobiliers et personnels à des mineurs et élimine la nécessité de créer une fiducie. En vertu de l’UTMA, un donateur transfère des biens, tels que des biens immobiliers ou des œuvres d’art, à un dépositaire au profit d’un mineur. L’UTMA est une extension de la loi uniforme sur les cadeaux aux mineurs (UGMA). L’UGMA réglemente la manière dont les dons en espèces, les titres, l’assurance-vie et les rentes sont transférés aux mineurs.
Le dépositaire contrôle, mais ne possède pas, les actifs lorsque la propriété est transférée à l’aide d’UTMA. Le contrôle est transmis au mineur lorsque l’enfant atteint l’âge de la majorité, généralement 18 ou 21 ans. Dans certains États, le donateur peut indiquer, dans un testament, que le transfert ne doit pas être effectué avant que le mineur n’atteigne l’âge de 25 ans. Lorsque le transfert est terminé, le compte UTMA est résilié.
La loi autorise les transferts de cadeaux aux mineurs du vivant du donateur ou à son décès. Lorsque le dépositaire prend le contrôle des actifs, le dépositaire a la responsabilité fiduciaire d’investir les actifs de manière appropriée et d’agir dans le meilleur intérêt du mineur. Le dépositaire décide de la fréquence et du montant des versements au mineur.
L’Internal Revenue Service (IRS) réglemente la façon dont les gains sur les actifs de l’UTMA sont imposés. En règle générale, seule une petite partie des gains est imposée, au taux d’imposition de l’enfant, chaque année. Tous les gains restants sont imposés au taux d’imposition beaucoup plus élevé du parent ou du tuteur légal. Une partie du rôle du dépositaire consiste à fournir toute information requise pour produire les déclarations de revenus annuelles fédérales et nationales du mineur.
Le dépositaire doit également tenir un registre de toutes les transactions. Étant donné que le dépositaire est essentiel, un dépositaire successeur est souvent nommé pour chaque compte. Cela aidera à protéger les intérêts du mineur au cas où le dépositaire initial décède ou est incapable de remplir ses fonctions comme requis.
En règle générale, tous les cadeaux sont soumis à l’impôt sur les cadeaux de l’IRS. Les donateurs sont autorisés à donner jusqu’à un certain montant par an sans payer cette taxe. Les actifs transférés sous UTMA sans l’utilisation d’une fiducie suivent cette règle d’impôt sur les donations.
Les étudiants ayant des comptes UTMA peuvent être désavantagés s’ils demandent une aide financière pour payer leurs études. Étant donné que l’étudiant est propriétaire des actifs du compte, la valeur doit être incluse dans toute demande d’aide financière. Cela peut être un problème, car le compte contient probablement des biens immobiliers ou personnels qui ne peuvent pas être facilement vendus pour aider à couvrir les frais de scolarité.