Un état financier de taille commune est un document créé afin de faciliter la comparaison de divers comptes financiers. Ceci est réalisé en indiquant les chiffres sous forme de pourcentages plutôt que de chiffres bruts. La base de référence utilisée pour le pourcentage dépendra du type d’état financier évalué.
Les deux domaines les plus courants pour l’utilisation d’un état financier de taille commune sont les comptes de résultat et les bilans. Avec les comptes de résultat, chaque élément est répertorié en pourcentage du chiffre d’affaires total. Dans les bilans, chaque élément est répertorié en pourcentage du total des actifs.
Pour donner un exemple très simplifié, une entreprise peut avoir des revenus de 100,000 75,000 $ (USD), des coûts de 25,000 20,000 $ et donc des bénéfices de 5,000 15,000 $. Une petite entreprise peut avoir des revenus de XNUMX XNUMX $, des coûts de XNUMX XNUMX $ et donc des bénéfices de XNUMX XNUMX $. À première vue, la plus grande entreprise semble faire mieux car elle réalise des bénéfices plus importants. Cependant, un état financier de taille commune comparant les deux entreprises montrera que la plus petite entreprise a en fait mieux réussi.
Dans un état financier de taille commune, les chiffres de chaque entreprise seraient retraités par rapport à son chiffre d’affaires. Cela signifie que la première entreprise aurait des revenus à 100 %, des coûts à 75 % et des bénéfices à 25 %. La deuxième entreprise aurait des revenus à 100 %, des coûts à 25 % et des bénéfices à 75 %. Cette méthode permet de voir plus facilement que la deuxième entreprise est proportionnellement plus rentable ou a mieux maîtrisé les coûts. La meilleure performance de l’entreprise dépend toujours de l’attitude de l’analyste, mais l’utilisation d’états financiers de taille commune permet de comparer plus facilement les différents éléments de l’activité d’une entreprise.
L’utilisation d’états financiers de taille commune présente certains inconvénients potentiels. La première est qu’elle peut donner l’impression de faire une comparaison plus juste entre différentes entreprises, mais elle est toujours soumise aux limites normales de telles comparaisons. Cela inclut les sociétés utilisant des périodes comptables différentes et les sociétés utilisant des méthodes comptables différentes. Il sera également difficile de comparer des entreprises de différents secteurs, car ce qui est considéré comme un bon ratio entre les différents éléments des états financiers peut varier. Par exemple, on s’attendrait généralement à ce qu’un fabricant de bonbons ait une marge recettes-coûts inférieure à celle d’un constructeur de voitures de luxe, réalisant plutôt ses bénéfices grâce au volume.
L’état financier de taille commune n’est pas utilisé uniquement pour comparer les entreprises. Il pourrait plutôt être utilisé pour des comptes de la même entreprise à des moments différents. Cela peut être habituel pour analyser une entreprise qui a connu une croissance rapide. Cela permet de mettre plus facilement en évidence des problèmes, comme une entreprise qui augmente son chiffre d’affaires et ses bénéfices, mais connaît une baisse d’efficacité dans la façon dont elle utilise ses actifs.