Les régimes de retraite non admissibles sont des régimes de rémunération différée qui permettent à l’employé de reporter à une date ultérieure la réception des salaires et des revenus gagnés. L’employeur est chargé de maintenir le revenu différé dans un fonds spécial jusqu’à ce que l’employé prenne sa retraite ou quitte d’une autre manière l’entreprise. Les cotisations à un régime ne sont généralement pas assujetties à l’impôt au cours de l’année civile au cours de laquelle les gains ont lieu, mais sont assujetties à l’impôt lorsqu’elles sont retirées du régime.
En général, les gouvernements ne fournissent pas beaucoup de lignes directrices sur la structure exacte de ce type de régime de retraite. Par exemple, l’Internal Revenue Service aux États-Unis d’Amérique se concentre sur la fourniture de codes spécifiques qui traitent de l’établissement et du fonctionnement de tout régime de retraite qualifié, mais ne dispose pas de règles comparables pour les régimes non qualifiés. Au lieu de dispositions spécifiques, les employeurs utilisent généralement des réglementations fiscales générales pour structurer un régime.
Une différence clé est qu’un régime de retraite non admissible n’inclut généralement aucune cotisation de l’employeur. Tous les bénéfices proviennent directement du revenu brut gagné par l’employé. De ce point de vue, l’employé bénéficie de la possibilité de constituer des fonds pour sa retraite sans avoir à payer d’impôt sur la cotisation au régime dans l’intervalle. Cependant, tous les fonds retirés du régime au cours des années suivantes seront assujettis à l’impôt.
Bien qu’un régime non qualifié soit relativement facile à établir et à gérer, plusieurs éléments doivent être pris en compte lors de la planification de la retraite à l’aide de ce modèle. Premièrement, il n’est généralement pas possible de rendre ce type de régime rétroactif. Autrement dit, le plan de retraite doit être en place et appliqué uniquement à la retenue de revenu courante. Deuxièmement, les fonds ne peuvent à aucun moment être retirés ou empruntés au régime. La plupart des exemples ont des dates d’échéance spécifiques ou des événements spécifiques qui doivent avoir lieu avant que les paiements du plan puissent commencer. Enfin, il n’y a aucun moyen de garantir le solde d’un régime de retraite non qualifié. Cela signifie que les créanciers de l’employé et de l’employeur peuvent demander l’accès aux fonds au cas où les créances impayées ne seraient pas payées en temps opportun.