Une date de valeur est la date utilisée pour déterminer la valeur d’un produit ou d’un actif au moment de son achat ou de sa vente. Le terme est utilisé pour désigner plusieurs types différents de situations financières, avec des applications spécifiques trouvées avec les investissements, les transactions bancaires et en comptabilité générale. Dans chaque cas, la date de valeur aide à identifier un moment précis dans le temps où la valeur de l’actif est enregistrée et la transaction devient possible de se terminer.
En termes de situations bancaires, la date de valeur a normalement à voir avec la date réelle à laquelle les fonds sont échangés et deviennent la propriété du nouveau propriétaire. Ceci est souvent différent de la date de transaction, qui fait référence à la date à laquelle la transaction est initiée. Avec la date de valeur, la transaction est considérée comme terminée et l’activité est enregistrée dans les registres comptables de l’acheteur et du vendeur.
Dans les situations d’investissement, la date de valeur correspond moins à une date de livraison qu’à la date à laquelle la valeur ou la valeur de l’actif est déterminée aux fins d’initier un achat ou une vente. Par exemple, la date de valeur dans le commerce de devises aide à fixer le taux de change qui est utilisé comme base pour le commerce. Cela signifie que si l’accord est conclu aujourd’hui et que le taux de change a lieu demain, ce changement n’aura pas d’incidence sur la transaction. Une approche similaire est trouvée lors de la détermination de la date de valeur en ce qui concerne les contrats à terme et divers types d’options sur actions ou obligations.
En ce qui concerne les processus comptables généraux, la date de valeur a à voir avec le moment où une entrée dans un compte spécifique entre en vigueur. Cette date peut être ou non la date réelle à laquelle une transaction a eu lieu, bien que ce soit souvent le cas. À d’autres moments, la date peut coïncider avec la date d’affichage; à d’autres moments, il peut refléter la date à laquelle une transaction a été initiée, ou peut-être la date à laquelle la transaction a été réalisée.
Dans chaque situation, la date de valeur est utilisée pour établir efficacement un moment où la valeur ou la valeur liée à la transaction est déterminée. L’utilisation de divers moyens pour déterminer cette date permet d’échanger des actifs et d’effectuer des transactions comme s’il s’agissait d’actifs à valeur fixe. Bien que les politiques concernant la façon dont la date est déterminée varient quelque peu d’une culture à l’autre, la clé est d’utiliser un processus uniforme pour évaluer toutes les transactions impliquant des actifs dont les prix fluctuent, et d’appliquer ce processus à chaque transaction enregistrée dans les registres comptables. de l’individu ou de l’entreprise.