Une vente ou un échange est un terme juridique utilisé pour désigner une sorte de transaction impliquant un échange volontaire de propriété. Une transaction de ce type est différente d’un apport, d’un héritage d’un don, en ce sens qu’une vente ou un échange nécessite que l’acheteur et le vendeur reçoivent une valeur de la transaction. Dans la plupart des cas, cette transaction entraîne la création d’une sorte de gain ou de perte qui doit être comptabilisé dans les dossiers fiscaux.
C’est cette génération d’un certain type de gain ou de perte imposable qui distingue la vente ou l’échange d’autres types de transactions financières. Dans les situations où l’échange valeur contre valeur génère un gain pour l’une des parties, il y a de fortes chances qu’au moins certains impôts soient dus. Selon le type d’actif concerné, il peut être possible de reporter une partie de l’impôt sur des périodes futures, voire de reporter définitivement une partie des gains. Étant donné que les lois fiscales varient d’une juridiction à l’autre, le processus d’évaluation des gains ou des pertes créés par une vente ou un échange sera différent, ce qui oblige à consulter les lois en vigueur lors de la préparation des déclarations de revenus.
Contrairement aux transactions impliquant des dons ou des héritages, une vente ou un échange nécessite que les deux parties obtiennent une certaine valeur de la transaction. La fourchette de valeurs ne signifie pas nécessairement que les deux parties y gagnent d’une manière ou d’une autre. Par exemple, si un propriétaire choisit de vendre la propriété à un prix inférieur à la valeur nette de la maison, le bien immobilier est vendu à perte même si le propriétaire reçoit toujours une compensation de la vente. Dans le même temps, l’acheteur qui est en mesure d’acheter la maison en dessous de la valeur marchande actuelle réalise un gain considérable qui peut être imposable, en fonction des lois fiscales locales et des particularités de la vente.
Il existe parfois des situations dans lesquelles une approche de vente ou d’échange est utilisée et aucune charge fiscale n’est créée par la transaction. Par exemple, si deux propriétaires choisissent de procéder à un échange égal sur quelques propriétés, il est possible qu’aucune taxe supplémentaire ne soit due, même si les deux propriétés en question n’ont pas la même valeur. Cela est particulièrement vrai si les lois fiscales applicables permettent à la partie qui réalise un gain de la vente ou de l’échange de se prévaloir d’un certain montant d’exclusion. Si le montant du gain est inférieur à l’exclusion actuellement autorisée, aucun impôt supplémentaire n’est dû à la suite de l’échange de propriétés.