A Conta Poupança Educacional Coverdell (ESA) é uma ferramenta usada para financiar a educação. Freqüentemente, um pai estabelecerá um Coverdell ESA para uma criança que incorrerá em despesas, como mensalidades, do ensino fundamental e médio ou da faculdade. Apenas certas despesas de educação se qualificam para financiamento por meio de um Coverdell ESA. As distribuições de uma ESA são isentas de impostos, na medida em que são utilizadas para pagar despesas qualificadas.
Em 2002, o Coverdell ESA foi estabelecido em sua forma atual. Antes disso, não era um veículo atraente de poupança para a faculdade. O limite de contribuição, antes de $ 500 dólares americanos (USD) por ano, foi elevado para $ 2,000 dólares por ano. As contribuições para um ESA Coverdell não são dedutíveis de impostos, mas têm vantagens fiscais de duas maneiras: a conta cresce com impostos diferidos e as distribuições normais não são tributáveis. As contribuições podem ser feitas a uma ESA até que o beneficiário – a criança – complete 18 anos.
Além das vantagens fiscais, há um benefício adicional, na medida em que o titular da conta tem total arbítrio sobre como investir os fundos. Apesar das vantagens, existem algumas desvantagens que devem ser consideradas antes de estabelecer um Coverdell ESA. Por exemplo, o limite de contribuição de US $ 2,000 ainda é relativamente baixo e as taxas de manutenção são cobradas pelas instituições financeiras que possuem as contas. Mesmo uma taxa de manutenção baixa pode afetar significativamente o retorno geral do investimento.
Quando é estabelecido um Coverdell ESA, a criança é nomeada como beneficiária, o que, neste caso, significa que o dinheiro é eventualmente distribuído à criança, mesmo que não seja usado para a educação. Isso dá aos pais uma medida menor de controle sobre os fundos do que pode ser obtido com alguns outros planos de poupança educacional. A conta também deve ser totalmente sacada até o momento em que o beneficiário atingir 30 anos de idade, ou a conta estará sujeita a penalidades.
Também existem certas restrições sobre quem pode estabelecer um Coverdell ESA. Para contribuintes casados, o limite de renda é de US $ 220,000; para contribuintes individuais, é de US $ 110,000. Em outras palavras, se a renda dos pais ultrapassar esses níveis, eles são excluídos do estabelecimento de um ESA para seus filhos. No entanto, neste caso, a própria criança poderia contribuir para a conta, com o dinheiro que lhe foi dado pelos pais primeiro. O limite de US $ 2,000 é mais rígido, entretanto. Isso significa que a própria conta só pode receber aquele valor por ano, independentemente do número de contribuintes.
Um ESA pode ser estabelecido em qualquer instituição financeira que possa manter uma Conta de Aposentadoria Individual (IRA). Existem outras opções de economia além do Coverdell ESA para despesas educacionais. Um exemplo é o plano 529, em que os limites de contribuição são maiores e também se aplicam benefícios adicionais. Muitas pessoas possuem 529 contas de plano simultaneamente com um ESA, a fim de maximizar a economia e os benefícios fiscais.