Uma nota a pagar é um contrato escrito de empréstimo, especificando seus termos e obrigações. É também conhecida como nota promissória ou papel comercial e é assinada tanto pelo credor quanto pelo devedor. Bancos e empresas emitem este documento para oficializar e esclarecer o tomador do empréstimo, com detalhes sobre inadimplências, pré-pagamentos e outras condições negociáveis. As notas são comumente usadas para levantar capital para empresas.
Nos Estados Unidos, uma nota a pagar inclui três termos principais: um valor principal, uma taxa de juros e uma data de vencimento. O principal é basicamente o valor do empréstimo. Quando $ 500 dólares americanos (USD) são emprestados, a nota teria um valor principal de $ 500 USD a ser usado como base para os cálculos de juros. Os juros são o custo do empréstimo e geralmente são apresentados como uma porcentagem do principal.
As taxas de juros podem ser fixas ou variáveis. Taxa de juros fixa significa que a porcentagem de juros não muda durante a vida da nota. Se uma nota tiver uma taxa de juros de 4%, essa taxa será aplicada até que a nota seja liquidada. Uma taxa de juros variável é aquela em que a porcentagem de juros muda, geralmente com base em uma fonte externa, como a London Interbank Oferecido Rate (LIBOR). Em países onde a inflação é alta, a taxa de juros é comumente ajustada com uma porcentagem de inflação.
A data de vencimento é um item importante em uma nota a pagar, pois é quando a nota deve ser paga. Na data de vencimento, o pagamento integral de acordo com os termos da nota é esperado e deve ser orçado. Quando o pagamento não é recebido, a nota é considerada inadimplente e o credor pode ser aberto para uma ação judicial. Uma nota inadimplente é uma promessa não cumprida.
Na contabilidade dos Estados Unidos, uma nota a pagar é registrada como um passivo ou empréstimo. O valor do principal não afeta a receita de um negócio, embora afete seus fluxos de caixa. Eventualmente, a nota deve ser paga integralmente e o passivo diminui para zero. Os juros, por outro lado, são uma despesa, afetando a receita, como o “extra” pago para obter o empréstimo.
As notas a pagar são apresentadas como correntes quando as datas de vencimento estão dentro de um ano da data de relato. Quando uma nota vence após um ano, é classificada como dívida de longo prazo. Muitas vezes, uma prestação vence a nota dentro de um ano, mas não a nota inteira. Nesse caso, o valor da parcela é classificado no passivo circulante e o restante no longo prazo.
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